01.02.2016

Пример заполнения формы 910.00 «Упрощенная декларация» за второе полугодие 2015 года

Автор:

 

Рассмотрим заполнение упрощенной декларации индивидуальным предпринимателем, имеющим наемных работников.

Допустим, доходы индивидуального предпринимателя за второе полугодие 2015 года составили:

У индивидуального предпринимателя имеются два наемных работника с установленными окладами: 1-й работник – 45 000 тенге,
2-й работник – 60 000 тенге.

В течение полугодия ежемесячно каждый из работников получал начисления в размере оклада.

Индивидуальный предприниматель в качестве дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за себя определил сумму 25 000 тенге ежемесячно.

От работников имеются заявления на применение вычета в размере минимальной заработной платы. Минимальная заработная плата в 2015 году составляла 21 364 тенге.

Расчеты

В первую очередь рассчитаем налоги и другие обязательные платежи за наемных работников.

Важно

В соответствии с Налоговым кодексом налоги и другие обязательные платежи должны быть перечислены в бюджет не позднее 25-го числа второго месяца после окончания полугодия, то есть в нашем примере – не позднее 25 февраля 2016 года.

Приступим к расчету. После каждой рассчитанной суммы указан номер строки из формы 910.00, в которую эту сумму необходимо занести.

Сначала рассчитаем начисленные доходы работника, с которых удерживаются обязательные пенсионные взносы:

1-й работник: 45 000 тенге × 6 мес. = 270 000 тенге;

2-й работник: 60 000 × 6 мес. = 360 000 тенге.

Итого: 270 000 тенге + 360 000 тенге = 630 000 тенге (строка 910.00.016).

Обязательные пенсионные взносы за работников:

1-й работник: 45 000 тенге × 10% × 6 мес. = 4 500 тенге × 6 мес. = 27 000 тенге;

2-й работник: 60 000 тенге ×10% × 6 мес. = 6 000 × 6 мес. = 36 000 тенге.

Итого: 27 000 тенге + 36 000 тенге = 63 000 тенге (строка 910.00.017).

Далее рассчитаем сумму индивидуального подоходного налога за работников:

1-й работник: (45 000 тенге – 4 500 тенге – 21 364 тенге) × 10% × 6 мес. = 1 913,6 тенге × 6 мес. = 11 481,6 тенге;

2-й работник: (60 000 тенге – 6 000 тенге – 21 364 тенге) × 10% × 6 мес. = 3 263,6 тенге × 6 мес = 19 581,6 тенге.

Итого: 11 481,6 + 19 581,6 = 31 063,2 тенге, округлим до 31 063 тенге (строка 910.00.014).

В нашем примере месячные доходы работника не превышают предел, установленный законом об обязательном социальном страховании (и 60 000 тенге, и 45 000 меньше 10 МРЗП), поэтому расчет социальных отчислений за работников будет следующим.

Сначала рассчитаем доходы, с которых удерживаются социальные отчисления:

1-й работник: (45 000 тенге – 4 500 тенге) × 6 мес. = 40 500 тенге × 6 мес. = 243 000 тенге;

2-й работник: (60 000 тенге – 6 000 тенге) × 6 мес. = 54 000 тенге × 6 мес. = 324 000 тенге.

Итого: 243 000 тенге + 324 000 тенге = 567 000 тенге (строка 910.00.020).

Теперь сами социальные отчисления:

1-й работник: (45 000 тенге – 4 500 тенге) × 5% × 6 мес. = 2 025 тенге × 6 мес. = 12 150 тенге

2-й работник: (60 000 тенге – 6 000 тенге) × 5% × 6 мес. = 2 700 тенге × 6 мес. = 16 200 тенге.

Итого: 12 150 тенге + 16 200 тенге = 28 350 тенге (строка 910.00.021).

С работниками закончили, приступаем к расчету налогов и других обязательных платежей за самого индивидуального предпринимателя.

Доходы за полугодие у индивидуального предпринимателя составили 5 245 000 тенге (строка 910.00.001).

Среднесписочная численность работников:

(2 работник в 1-м мес. + 2 работника во 2-м мес. + 2 работника в 3-м мес. + 2 работника в 4-м мес. + 2 работника в 5-м мес. + 2 работника в 6-м мес.) / 6 мес. + сам индивидуальный предприниматель = 3 человека (строка 910.00.003).

Теперь считаем среднемесячную заработную плату: (60 000 тенге + 45 000 тенге) / 2 работника = 52 500 тенге.

Так как заработная плата на протяжении полугодия не менялась, то в каждом месяце полугодия среднемесячная заработная плата будет одинакова и в среднем за полгода составит те же самые 52 500 ...

Для получения полного доступа к сайту авторизуйтесь или оформите подписку, либо пройдите регистрацию и получите бесплатный доступ к сайту на три дня