Как отразить в форме 270.00 за 2025 год примененный у налогового агента (работодателя)

налоговый вычет на медицину в размере 118 МРП?

Если налоговым агентом (работодателем) при определении дохода физического лица (работника), облагаемого у источника выплаты, в 2025 году применена предварительная сумма налоговых вычетов, в том числе сумма налогового вычета на медицину, то при заполнении формы 270.00 «Декларация о доходах и имуществе физического лица» за 2025 год повторно отражать вычеты, примененные ранее у налогового агента, не надо. Данное приведет к двойному применению налоговых вычетов.

Физическое лицо при представлении формы 270.00 за 2025 год вправе самостоятельно заявить налоговые вычеты, предусмотренные статьей 342 Налогового кодекса, действовавшего до 1 января 2026 года, если данные налоговые вычеты (в том числе налоговый вычет на медицину) не применены при получении дохода у налогового агента (работодателя). При применении налоговых вычетов требуется соблюдение установленных налоговым законодательством требований и наличие подтверждающих документов.

Согласно Правилам составления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00), утвержденным Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2021 года №927, в приложении «Сведения о доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно» в строке F отражается сумма налоговых вычетов в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса при условии, если такие вычеты не применены при определении дохода, облагаемого у источника выплаты, в том числе:

• в строке F1 - сумма стандартных налоговых вычетов;
• в строке F2 - сумма прочих налоговых вычетов.

Важно! Применение налоговых вычетов накладывает дополнительные обязательства на физических лиц, в том числе сбор и хранение документов, подтверждающих налоговые вычеты, в пределах срока исковой давности.

По материалам ДГД по ВКО