Общий обзор Налогового кодекса

С 1 января 2018 года введен в действие новый Налоговый кодекс, который внес значительные изменения в законодательство Республики Казахстан.

Налоговый кодекс направлен на приведение налогово-бюджетной политики к новым экономическим реалиям, стимулирование выхода бизнеса из «тени» и расширение налоговой базы в несырьевом секторе, проведение оптимизации действующих налоговых льгот, улучшение механизма налогового администрирования и, прежде всего, взимания НДС:

· развитие сектора малого и среднего бизнеса, а также поддержка субъектов предпринимательства в целом;

· перевод отдельных налоговых услуг в электронный формат;

· совершенствование процедур назначения проверок, а также пересмотр и сокращение оснований для назначения внеплановых налоговых проверок;

· совершенствование механизма взыскания налоговой задолженности путем стимулирования налогоплательщиков к добровольному и своевременному исполнению налоговых обязательств, а также повышения ответственности за неуплату налогов.

Основные изменения в налоговом законодательстве

Упрощение налогового законодательства:

· установлены периодичность и сроки внесения изменений и дополнений в Налоговый кодекс (ст. 3 Налогового кодекса):

– установление нового налога и (или) платежа в бюджет, повышение ставки, изменение объекта налогообложения и (или) налоговой базы, увеличение категорий налогоплательщиков (налоговых агентов, операторов), отмена или уменьшение вычета или льготы по уплате налогов и платежей в бюджет могут быть приняты не более одного раза в год, не позднее 1 июля текущего года, и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;

– изменения и дополнения, касающиеся налогового администрирования, налоговой отчетности, улучшения положения налогоплательщика (налогового агента), могут быть приняты более одного раза в год, но не позднее 1 декабря текущего года.

Снижение налоговой нагрузки:

· введен новый принцип добросовестности: толкование в пользу налогоплательщика неясных, неточных положений Налогового кодекса, а также отмена штрафа и пеней, если предприниматель действовал в соответствии с разъяснением налогового органа и по которому впоследствии изменилась позиция (ст. 8 Налогового кодекса);

· изменена ставка социального налога: в период с 1 января 2018 года до 1 января 2025 года – 9,5 вместо 11 % (ст. 485 Налогового кодекса);

· с 1 января 2020 года срок исковой давности составит три года вместо пяти лет (ст. 48 Налогового кодекса);

· пересмотрены сроки исполнения налогового обязательства (ст. 38 Налогового кодекса):

– течение срока начинается со дня, следующего за днем, в течение которого произошло фактическое событие или юридическое действие, которым определено начало срока исполнения налогового обязательства;

– налогоплательщик (налоговый агент) вправе исполнить налоговое обязательство досрочно;

· пени на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей ...