Какие налоги и платежи исчисляются с зарплаты 42500 в 2021 году?

В соответствии с нормами статьи 103 Трудового кодекса размер месячной заработной платы работника, отработавшего полностью определенную на этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда или трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера месячной заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом Республики Казахстан о республиканском бюджете.

Таким образом, вне зависимости от организационной формы работодатель не вправе устанавливать размер заработной платы работнику отработавшему полностью норму рабочего времени и выполнившему нормы труда или трудовые обязанности менее 1 МЗП.

При этом, с наемными работниками вправе заключать трудовые отношения как ИП (на ОУР) так и ТОО (на ОУР).

Налоги с ИП

ИПН с доходов работника:

В соответствии с нормами статьи 319 Налогового кодекса годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:

1) у источника выплаты;

2) физическим лицом самостоятельно.

Согласно пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 Налогового кодекса РК;

3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 Налогового кодекса РК.

Исходя из положений пункта 1 статьи 350 Налогового кодекса РК, исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в пп. 1) — 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса РК в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.

При этом, согласно нормам пункта 1 статьи 353 Налогового кодекса сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,

минус

сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 Налогового Кодекса.

Следует учесть, что налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов. Оригиналы таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности.

Таким образом, при начислении дохода работнику в размере 1 МЗП обязательств по ИПН, облагаемых у источника выплаты, не возникает.

При этом, необходимо наличие заявления работника на применение стандартных налоговых вычетов.

Социальный налог

В соответствии с нормами статьи 484 Налогового кодекса объектом обложения социальным налогом для индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный режим налогообложения, является численность работников, включая самих плательщиков.

При этом, согласно нормам статьи 485 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Указанное положение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не получали в налоговом периоде доход.

Таким образом, ИП уплачивает за каждый месяц, в котором получен доход, социальный налог за работника в размере 2917 тенге минус сумма исчисленных социальных отчислений 1488 тенге. Итого подлежит ежемесячно уплате социальный налог 1429 тенге.

ОПВ:

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» (далее – Закон) ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.