Переход предприятия на СНР и снятие с учета по НДС

ТОО в настоящее время является плательщиком НДС. Так как предприятие имеет небольшие обороты, планируется перейти на специальный налоговый режим с использованием фиксированных вычетов и сняться с учета по НДС.

Поясните, как правильно сделать - сначала сняться с учета по НДС и перейти на СНР с использованием фиксированных вычетов или наоборот? И какие декларации необходимо будет сдать ТОО за 2018 год, перейдя на СНР?

Касательно перехода на специальный налоговый режим (далее по тексту – СНР) с использованием фиксированного вычета (далее по тексту – ИФВ) и снятия с регистрационного учета по НДС:

Порядок снятия налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) регламентируется статьей 85 Налогового кодекса РК, а порядок перехода на СНР, в т.ч. на СНР с ИФВ регламентируется статьей 679 Налогового кодекса РК.

Указанные положения Налогового кодекса РК действуют таким образом, что переход на СНР с ИФВ и снятие с регистрационного учета по НДС никак между собой не связаны.

При применении СНР с ИФВ допустимо, если налогоплательщик состоит или не состоит на регистрационном учете по НДС.

Соответственно, сначала произвести снятие ТОО с регистрационного учета по НДС либо сначала осуществить переход на СНР с ИФВ – решение за Вами.

Касательно налоговой отчетности при применении СНР с ИФВ:

Условия применения СНР регламентируются статьей 683 Налогового кодекса РК. При этом, порядок налогообложения на СНР с ИФВ регламентируется параграфом 4 главы 77 Налогового кодекса РК (статьи 690696).

СНР с ИФВ является «облегченной» версией общеустановленного порядка налогообложения. При применении СНР с ИФВ представляется налоговая отчетность:

- по форме 912.00: ежегодно, в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (отчетным календарным годом) (статья 696 Налогового кодекса РК);

- по форме 200.00: ежеквартально, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (отчетным календарным кварталом) (статья 355 Налогового кодекса РК);

- по форме 300.00 (если ТОО является плательщиком НДС): ежеквартально, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (отчетным календарным кварталом) (статья 424 Налогового кодекса РК).

- другие формы при наличии объектов обложения (формы 320.00, 328.00, 701.00, 701.00, 700.00, 870.00 и т.д., и т.п.) – в данном случае Вам необходимо определить самостоятельно, какие формы налоговой отчетности Ваше ТОО обязано предоставлять.

Предположительно, на текущий момент Вашим ТОО применяется общеустановленный режим налогообложения (далее по тексту – ОУР). Соответственно, в связи с переходом в 2018 году с ОУР на СНР с ИФВ Ваше ТОО должно будет предоставить  налоговую отчетность по формам 100.00 и 912.00 в следующем порядке:

- форму 912.00 за период 2018 года с даты перехода на СНР с ИФВ по 31.12.2018 года в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (отчетным календарным годом);

- форму 100.00 за период 2018 года с 01.01.2018 года до даты перехода на СНР с ИФВ в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (отчетным календарным годом).

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию