Зачет НДС за нерезидента

Работы и услуги, приобретенные у нерезидента, являются оборотами налогоплательщика, который приобретает такие работы, услуги в Республике Казахстан, и подлежат обложению НДС. При оплате НДС за нерезидента задолженность перед бюджетом является погашенной, и НДС по данным операциям можно отнести в зачет. Как правильно отразить данную операцию в налоговой отчетности, расскажет эксперт.

Для детального отражения сведений о суммах НДС, подлежащего уплате и уплаченного за нерезидента в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса, предназначено приложение 300.05 «Работы, услуги, приобретенные у нерезидента» к декларации по налогу на добавленную стоимость по форме 300.00 (приложение 27 к приказу министра финансов РК от 25 декабря 2014 года № 587).

С 13 августа 2016 года в Правила составления декларации по налогу на добавленную стоимость (ф. 300.00) приказом министра финансов РК от 21 июня 2016 года № 324 внесены изменения, которые распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2016 года. При этом следует отметить, что Правила составления формы 300.05 не изменились.

Заполним форму 300.05 за III квартал 2016 года на условном примере.

Пример

ТОО «Альфа», вид деятельности – оптово-розничная торговля, является участником ВЭД и зарегистрировано в качестве участника ИС ЭСФ. Плательщик НДС, метод отнесения НДС в зачет ...