Формы налоговой отчетности для ИП, применяющих СНР в 2024 году
|
Формы налоговой отчетности (специальные налоговые режимы) |
|||
| форма налоговой отчетности | условия применения СНР | сроки сдачи налоговой отчетности | сроки уплаты налогов и платежей |
|
Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса
|
Декларация предназначена для исчисления индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей и составляется субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД.
Предельный доход за полугодие – 24 038 МРП, численность работников не более 30 человек (ст. 683 Налогового кодекса)
При этом в указанный доход не включаются доходы в пределах 70 048 МРП, полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС).
|
Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие) (п. 1 ст. 688 Налогового кодекса)
|
Индивидуальный (корпоративный) подоходный налог и социальный налог подлежат оплате не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием (п.2 ст. 688 Налогового кодекса).
Согласно статье 689 Налогового кодекса исчисление, уплата сумм ИПН, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей (ОПВ, ОППВ, СО, отчислений и взносов на ОСМС) производятся налогоплательщиком в общеустановленном порядке (ежемесячно).
|
|
Расчет стоимости патента
|
Расчет предназначен для исчисления стоимости патента ИП, применяющими СНР на основе патента.
Предельный доход за год – 3 528 МРП (ст. 683 Налогового кодекса).
В стоимость патента включаются ИПН (кроме ИПН, удерживаемого у источника выплаты) и социальные платежи.
Исчисление суммы ИПН производится путем применения ставки в размере 1 % к объекту налогообложения (п. 2 ст. 686 Налогового кодекса).
|
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «Электронное правительство», ИП:
1) вновь образованными – в срок не позднее 3 рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве ИП;
2) осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного СНР, – до 1 числа месяца применения СНР на основе патента;
3) применяющими СНР на основе патента для получения очередного патента, – до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности (п. 2 ст. 685 Налогового кодекса)
|
Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета. (п. 4 ст. 685 Налогового кодекса).
Если сумма фактически полученного дохода в течение срока действия патента превысит размер дохода, указанного в расчете, ИП обязаны в течение 5 рабочих дней представить расчет в виде дополнительной налоговой отчетности на сумму превышения и произвести уплату налогов с этой суммы.
На основании указанного расчета взамен ранее сформированного патента формируется новый патент (п. 4 ст. 686 Налогового кодекса).
Если сумма фактически полученного дохода в течение срока действия патента (с учетом случаев его досрочного прекращения) менее размера дохода, указанного в расчете, ИП вправе представить расчет в виде дополнительной налоговой отчетности на сумму уменьшения стоимости патента. Возврат излишне уплаченных сумм налогов производится в порядке, определенном главой 11 Налогового кодекса (п. 5 ст. 686 Налогового кодекса).
В случае превышения суммы фактически полученного дохода над суммой предельного дохода, установленного подпунктом 2) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, доход ИП, полученный с даты начала применения общеустановленного порядка или иного СНР, установленных статьей 679 Налогового кодекса, облагается, соответственно, в общеустановленном порядке или в порядке, определенном СНР (п. 6 ст. 686 Налогового кодекса)
|
|
Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР с использованием фиксированного вычета
|
Декларация составляется ИП и ЮЛ – резидентами, применяющими СНР с использованием фиксированного вычета при соблюдении следующих условий:
предельный доход за год – 144 184 МРП;
численность работников не более 50 человек (ст. 683 Налогового кодекса)
|
Декларация представляется в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 1 ст. 696 Налогового кодекса)
|
Уплата в бюджет налогов, указанных в данной декларации, производится по итогам налогового периода в срок не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации (п. 2 ст. 696 Налогового кодекса)
|
|
Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога
|
Декларация представляется субъектами малого и среднего бизнеса, применяющими СНР розничного налога при условии, если они:
|
Декларация представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом - кварталом (п. 1 - 2 ст. 696-2 Налогового кодекса) |
Уплата в бюджет налогов, указанных в данной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом - кварталом (п. 3 ст. 696-2 Налогового кодекса) |
|
Декларация для плательщиков единого земельного налога
|
Декларация представляется налогоплательщиками, не являющимися плательщиками следующих налогов и платежей в бюджет: - ИПН с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств госбюджета на покрытие затрат, связанных с деятельностью, на которую распространяется данный СНР;
- земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками - по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим, за исключением земельных участков, используемых с нарушением законодательства РК; - налога на транспортные средства - по объектам налогообложения, указанным в пп. 1) и пп. 2) п. 3 ст. 490 Налогового кодекса;
- налога на имущество - по объектам налогообложения, указанным в пп. 1) п. 3 ст. 517 Налогового кодекса;
- социального налога - по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный СНР;
- платы за негативное воздействие на окружающую среду - по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный СНР. (ст. 705 Налогового кодекса)
|
Декларация представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка (п. 2 ст. 707 Налогового кодекса)
|
Уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся в следующем порядке:
- суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, - в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода;
- суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, - в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.
Уплата единого земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.
(ст. 706 Налогового кодекса)
|