Ставки основных налогов и обязательных платежей

1

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода налогоплательщика

20%

Пункт 1 статьи 147 Налогового Кодекса

2

КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства

10%

Пункт 2 статьи 147 Налогового Кодекса

3

КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан

15%

Пункт 3 статьи 147 Налогового Кодекса

4

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам, определенным статьей 192 Налогового Кодекса и указанным в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 Налогового Кодекса, за исключением доходов, указанным в подпунктах 2) - 6) статьи 194 Налогового Кодекса

20%

Пункт 4 статьи 147, подпункты 1), 2) статьи 194 Налогового Кодекса

5

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти

15%

Пункт 4 статьи 147, подпункты 3), 6) статьи 194 Налогового Кодекса

6

КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке

5%

Пункт 4 статьи 147, подпункты 4), 5) статьи 194 Налогового Кодекса

7

КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение

15%

Пункт 5 статьи 147 Налогового Кодекса

1

ИПН с доходов физических лиц

10%

Пункт 1 статьи 158 Налогового Кодекса

2

ИПН с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами

5%

Пункт 2 статьи 158 Налогового Кодекса

1

НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта

12%

Пункт 1 статьи 268 Налогового Кодекса

2

НДС при оборотах по реализации товаров на экспорт

0%

Пункт 2 статьи 268, статья 242 Налогового Кодекса

3

НДС при оборотах по реализации услуг по международным перевозкам

0%

Пункт 1 статьи 268, пункт 1 статьи 244 Налогового Кодекса

4

НДС при обороте по реализации ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки

0%

Пункт 1 статьи 268, пункт 1 статьи 244-1 Налогового Кодекса

5

НДС при реализации на территорию СЭЗ товаров, полностью потребляемых при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания СЭЗ, по перечню товаров, определенных Правительством РК

0%

Пункт 1 статьи 268,  пункт 1 статьи 244-2 Налогового Кодекса

6

НДС при реализации на территорию СЭЗ «Астана - новый город» товаров, полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов по перечню товаров, определенных Правительством РК

0%

Пункт 1 статьи 268,  пункт 1 статьи 244-3 Налогового Кодекса

7

Оборот по реализации при добыче, и осуществляющих добычу и (или) производство золота, Национальному Банку  РК аффинированного золота из сырья собственного производства для пополнения активов в драгоценных металлах

0%

Пункт 1 статьи 268, пункт 1 статьи 244-4 Налогового Кодекса

8

Оборот по реализации товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование

0%

Пункт 1 статьи 268, пункт 1 статьи 245 Налогового Кодекса

9

Оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена Таможенного союза

0%

Пункт 1 статьи 268, пункт 1-2  статьи 245 Налогового Кодекса

1

Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами

11%

 Пункт 1 статьи 358 Налогового Кодекса

2

Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих СНР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами:
- за себя;
- за работника

2 МРП
1 МРП

Пункт 2 статьи 358 Налогового Кодекса

3

Социальный налог, исчисляемый специализированными организациями, где работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 Налогового Кодекса

4,5%

Пункт 3 статьи 358 Налогового Кодекса

4

Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющими исключительно деятельность, предусмотренную  пунктом 2 статьи 147 Налогового Кодекса, и применяющими общеустановленный порядок

6,5%

Пункт 3-1 статьи 358 Налогового Кодекса

5

Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР для крестьянских или фермерских хозяйств за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства

20% от 1 МРП

Пункт 4 статьи 358,
статья 445 Налогового Кодекса

1

СНР на основе патента:

1) ИПН – 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения;
2) социальный налог – 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

2% 
к объекту налогообложения

Пункт 1 статьи 432 Налогового Кодекса

2

СНР на основе упрощенной декларации:

1) ИПН (КПН) – 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;
2) социальный налог – 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений.

Сумма налогов, исчисленная за налоговый период, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 % от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного  МРЗП

3% 
к объекту налогообложения

Пункты 1, 2 статьи 436,
пункт 2 статьи 437 Налогового Кодекса

1

Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами

1,5%

Пункт 1 статьи 398 Налогового Кодекса

2

Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации

0,5%

Пункт 2 статьи 398 Налогового Кодекса

3

Налог на имущество, исчисляемый:

-   юридическими лицами, определенными статьей 134 Налогового Кодекса, за исключением религиозных объединений;
-   юридическими лицами, определенными статьей 135 Налогового Кодекса;
-   организациями по деятельности в области библиотечного обслуживания;
-   государственными предприятиями, осуществляющими функции в области государственной аттестации научных кадров;
-   юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;
-   юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;
-   юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;
-   управляющими компаниями СЭЗ - по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту;
-   юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Алматы и Астаны.

0,1%

Пункт 3 статьи 398 Налогового Кодекса

4

Налог на имущество, исчисляемый автономными организациями образования

0%

Пункт 3-1 статьи 398 Налогового Кодекса

1

Социальные отчисления за участников системы ОСС - от объекта исчисления социальных отчислений

5%

Статья 14 Закона РК от 25.04.2003 г. № 405-II «Об обязательном социальном страховании»

Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, - от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5% от МЗП и не превышая сумму исчисленного социального налога

1

ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, и не превышающего 75-кратный размер МЗП

10%

Статья 25 Закона РК от 21.06.2013 г. № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП и не выше 75-кратного размера МЗП для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей

ОПВ от 1 МЗП и не выше 75-кратного МЗП для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства

ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП вправе граждане РК:

1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК;
3) работающие за пределами РК.

10%

Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39 Закона РК от 21.06.2013 г. № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

1

ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов

5%

Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21.06.2013 г. № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»