В целях реализации статьи 15 Закона Республики Казахстан от 6 января 2011 года «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан» ПРИКАЗЫВАЕМ:
1. Утвердить формы проверочных листов по налоговым проверкам:
по комплексным или тематическим налоговым проверкам согласно приложению 1 к настоящему совместному приказу;
по встречным налоговым проверкам согласно приложению 2 к настоящему совместному приказу;
по тематическим налоговым проверкам по отдельным вопросам согласно приложению 3 к настоящему совместному приказу;
по хронометражному обследованию согласно приложению 4 к настоящему совместному приказу.
2. Признать утратившим силу совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 сентября 2011 года № 469 и и.о. Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 16 сентября 2011 года № 304 «Об утверждении формы проверочного листа по плановым комплексным или плановым тематическим налоговым проверкам в сфере частного предпринимательства по вопросам исполнения норм налогового законодательства, а также иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на органы налоговой службы» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 7252, опубликован в газете «Юридическая газета» от 27 октября 2011 года № 157 (2147)).
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего совместного приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего совместного приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан направление на официальное опубликование в средствах массовой информации и информационно-правовой системе "Әділет";
3) размещение настоящего совместного приказа на официальном интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Настоящий совместный приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования.
Министр финансов Министр национальной
Республики Казахстан экономики
Республики Казахстан
_____________ Б.Султанов _____________ Е. Досаев
Приложение 1
к Совместному приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 января 2015 года № 25,
Министра национальной экономики
Республики Казахстан
от 15 января 2015 года № 40
форма
ПРОВЕРОЧНЫЙ ЛИСТ
по комплексным или тематическим налоговым проверкам
Государственный орган, назначивший проверку
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Предписание
_____________________________________________________________________
(№, дата)
Ф.И.О. или наименование налогоплательщика (налогового агента)
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный
номер (ИИН/БИН) _____________________________________________________
|
№ |
Перечень требований |
|
1 |
Соблюдение налогового законодательства Республики Казахстан по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений |
|
2 |
Соблюдение налогового законодательства Республики Казахстан, а также иного законодательства Республики Казахстан по вопросам, предусмотренным в подпункте 2) пункта 5 статьи 627 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), согласно предписанию, в том числе: |
|
2.1 |
исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет |
|
2.2 |
исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза |
|
2.3 |
полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений |
|
2.4 |
исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных Налоговым кодексом, а также законами Республики Казахстан от 23 апреля 2003 года «Об обязательном социальном страховании» и от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
|
2.5 |
трансфертного ценообразования |
|
2.6 |
государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а также оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута |
|
2.7 |
определения налогового обязательства по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда |
|
2.8 |
по вопросам определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров |
|
2.9 |
определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами |
|
2.10 |
правомерности применения положений международных договоров (соглашений) |
|
2.11 |
подтверждения достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату |
|
2.12 |
возврата уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании налогового заявления нерезидента и международного договора об избежании двойного налогообложения |
|
2.13 |
неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, установленном статьей 608 Налогового кодекса |
|
2.14 |
рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, проводимая по вопросам, изложенным в жалобе налогоплательщика (налогового агента) |
|
2.15 |
рассмотрения обращения нерезидента о повторном рассмотрении налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения |
|
2.16 |
соблюдение порядка применения контрольно-кассовых машин |
|
2.17 |
соблюдение законодательства Республики Казахстан о лицензировании и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров |
|
2.18 |
исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе |
|
3 |
Наличие налоговой учетной политики, утвержденной в установленном порядке |
|
4 |
Наличие налоговых регистров, утвержденных в установленном порядке |
Отметка налогоплательщика (налогового агента) о получении
проверочного листа:
«__» ______________ 20__ г.
____________________________________________________
(Ф.И.О., должность, подпись)
Приложение 2
к Совместному приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 января 2015 года № 25,
Министра национальной экономики
Республики Казахстан
от 22 января 2015 года № 40
форма
ПРОВЕРОЧНЫЙ ЛИСТ
по встречным налоговым проверкам
Государственный орган, назначивший проверку
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Предписание
_____________________________________________________________________
(№, дата)
Ф.И.О. или наименование налогоплательщика (налогового агента)
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный
номер (ИИН/БИН) _____________________________________________________
|
Перечень требований |
|
|
1 |
Постановка на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость |
|
2 |
Наличие взаиморасчетов с налогоплательщиком, указанным в предписании |
|
3 |
Отражение взаиморасчетов с проверяемым налогоплательщиком в бухгалтерском учете и налоговой отчетности |
Отметка налогоплательщика (налогового агента) о получении
проверочного листа:
«__» ______________ 20__ г.
____________________________________________________
(Ф.И.О., должность, подпись)
Приложение 3
к Совместному приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 января 2015 года № 25,
Министра национальной экономики
Республики Казахстан
от 22 января 2015 года № 40
форма
ПРОВЕРОЧНЫЙ ЛИСТ
по тематическим налоговым проверкам по отдельным вопросам
Государственный орган, назначивший проверку
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Предписание
_____________________________________________________________________
(№, дата)
Ф.И.О. или наименование налогоплательщика (налогового агента)
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный
номер (ИИН/БИН) _____________________________________________________
|
№ |
Перечень требований |
|
1 |
Постановка на регистрационный учет в органах государственных доходов |
|
2 |
Наличие контрольно-кассовой машины |
|
3 |
Наличие оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек |
|
4 |
Наличие и подлинность акцизных и учетно-контрольных марок, наличие и подлинность сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличие лицензии |
|
4.1 |
Производство бензина (кроме авиационного), дизельного топлива |
|
4.2 |
Оптовая и (или) розничная реализация бензина (кроме авиационного), дизельного топлива |
|
4.3 |
Производство этилового спирта и (или) алкогольной продукции |
|
4.4 |
Оптовая и (или) розничная реализация алкогольной продукции |
|
4.5 |
Производство и (или) оптовая реализация табачных изделий |
|
4.6 |
Игорный бизнес |
|
4.7 |
Услуги с использованием игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров для игр, игровых дорожек, картов, бильярдных столов |
|
4.8 |
Производство, сборка (комплектация) подакцизных товаров, предусмотренных подпунктом 6) статьи 279 Налогового кодекса |
Отметка налогоплательщика (налогового агента) о получении
проверочного листа:
«__» ______________ 20__ г.
____________________________________________________
(Ф.И.О., должность, подпись)
Приложение 4
к Совместному приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 января 2015 года № 25,
Министра национальной экономики
Республики Казахстан
от 22 января 2015 года № 40
форма
ПРОВЕРОЧНЫЙ ЛИСТ
по хронометражному обследованию
Государственный орган, назначивший проверку
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Предписание
_____________________________________________________________________
(№, дата)
Ф.И.О. или наименование налогоплательщика (налогового агента)
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный
номер (ИИН/БИН) _____________________________________________________
|
№ |
Перечень требований |
|
1 |
Установление фактического дохода и фактических затрат, связанных с деятельностью, направленной на получение дохода |
|
2 |
Определение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением |
Отметка налогоплательщика (налогового агента) о получении
проверочного листа:
«__» ______________ 20__ г.
____________________________________________________
(Ф.И.О., должность, подпись)
