Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15 февраля 2018 года № 198

В соответствии с пунктом 7 статьи 140 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Утверждены

приказом Министра финансов

Республики Казахстан

от 15 февраля 2018 года № 198

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам (далее - Правила) определяют порядок направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.

2. Аналитическим отчетом «Пирамида» являются результаты контроля, осуществляемого органами государственных доходов на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и (или) сведений информационных систем.

Глава 2. Порядок направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

3. Органы государственных доходов в ходе налоговой проверки направляют запросы лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации по установленным расхождениям по аналитическому отчету «Пирамида».

4. Запросы не направляются в отношении следующих налогоплательщиков (налоговых агентов):

осуществляющих поставку электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, услуг связи (в случае, если перечисленное не является товаром);

подлежащих налоговому мониторингу;

признанных бездействующими в порядке, определенном статьей 91 Налогового кодекса;

признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;

регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;

нерезидентов, выполнявших работы (услуги), не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющих деятельность через филиал, представительство;

в случае если общая сумма реализации товаров, работ, услуг которых за налоговый период, установленной пунктом 1 статьи 314 Налогового кодекса, превышает 50 000 000 тенге по гражданско-правовой (правовым) сделке (сделкам) с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, в том числе за указанный налоговый период.

5. Запрос органа государственных доходов направляется налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, согласно приложению к настоящим Правилам, в котором указываются причины направления запроса, с каким поставщиком или покупателем произведены операции, период, по которому необходимо подтвердить такие операции, а также иные сведения, возникающие в ходе комплексной или тематической проверки, в рамках которых направлен такой запрос, а также копии документов, которые необходимо представить в органы государственных доходов по такому запросу.

При этом запрос органа государственных доходов вручается налогоплательщику (налоговому агенту) в явочном порядке либо по почте заказным письмом с уведомлением.

6. Сведения и (или) документы, указанные в запросе органа государственных доходов, подлежат предоставлению налогоплательщиком (налоговым агентом) в орган государственных доходов, направивший запрос в течение десяти рабочих дней со дня получения такого запроса, сопроводительным письмом в явочном порядке или по почте заказным письмом с уведомлением.

к Правилам направления запросов лицам,

осуществлявшим операции с налогоплательщиком

(налоговым агентом), в отношении которого органом

государственных доходов проводится комплексная или

тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц

дополнительной информации о таких операциях, а также

предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

форма

Запрос органа государственных доходов на предоставление сведений за период с 20 ____ года по 20 ____ года

Наименование налогоплательщика (налогового агента) _______________________________________________

ИИН /БИН _____________________________________________________________________________________

Причины направления запроса ____________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

Согласно Кодексу Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах

в бюджет»  (Налоговый кодекс) ___________________________________________________________________

_____________________________________________________________________ необходимо предоставить по

наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН  

контрагенту ____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________ следующие сведения:

(наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН 

1. Сведения по отгруженным товарам, выполненным работам, оказанным услугам:

2. Сведения об оплате за отгруженные товары, выполненным работы, оказанным услуги:

Всего, сумма:

3. Дополнительные сведения (погашение взаимных требований, товарообменные и иные безденежные операции, бартер, безвозмездная передача и другое):

4. Задолженность между получателем и поставщиком (кредиторская и дебиторская):

На начало налогового периода: «____» ____________ 20 ___ года, равна: ________________ (тенге).

На конец налогового периода: «____» ____________ 20 ___ года, равна: ________________ (тенге).

5. Копии документов, которые необходимо предоставить по запросу ___________________________________________________

В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов применяются меры административного взыскания в соответствии со статьей 288 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях. В соответствии со статьей 187 Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд, в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель) органа

государственных доходов                ______________________________________________

                                                                    (Ф.И.О. (при его наличии), подпись, печать)

Примечание:

По пунктам 1 - 4 запроса, сведения заполняются налогоплательщиком (налоговым агентом), в случае наличия таких финансово-хозяйственных операций.

Расшифровка аббревиатур:

ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный номер налогоплательщика;

НДС - налог на добавленную стоимость.