Документальное оформление и учет кассовых операций

Порядок приема и выдачи наличных денег, ведения кассовой книги и оформления кассовых документов установлен параграфами 3 и 4 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241. Как отражаются кассовые операции по приему и выдаче наличных денег, узнаем из данной статьи.

Движение денежных средств в кассе организации состоит из двух основных стадий:

– поступления (прихода) денежных средств в кассу;

– выбытия (расхода) денежных средств из кассы.

К основным способам поступления наличных денежных средств в кассу организации относятся поступление:

– из банка по чеку на выплату заработной платы сотрудникам, на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;

– в виде выручки от покупателей и заказчиков за отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

– в виде кредитов или займов, полученных от кредитных или других организаций;

– в виде возврата авансов или займов, ранее выданных другим организациям;

– наличных денежных средств при осуществлении операций, связанных с расчетами по оплате труда персонала организации, персоналом по прочим операциям, учредителями и др.

Поступающие в кассу организации наличные денежные средства в первую очередь должны сдаваться на расчетный счет организации в банке.

В определенных случаях наличные денежные средства могут выдаваться из кассы организации на следующие цели:

– под отчет на хозяйственные и операционные расходы;

– на командировочные расходы;

– выплату заработной платы;

– выплату пособий по социальному страхованию;

– выдачу займов (ссуд) работникам организации;

– выплату компенсаций за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок;

– закупку товарно-материальных ценностей и др.

Для оформления и учета ...