ТОО, резидент РК, планирует заключить контракт с компанией – резидентом РФ в режиме экспорта и продавать ему товар с нулевой ставкой НДС.
Какие разделы и ячейки электронного счета-фактуры заполняются в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта?
Какими документами ТОО может подтвердить правомерность применения нулевой ставки НДС по такому контракту?
Какие проверки со стороны налоговых органов предполагает экспорт товара?
Согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе), к экспорту товаров в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС) применяется нулевая ставка НДС.
Следует отметить, что, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса, в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта счет-фактура выписывается не позднее 20 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.
Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы (далее – Правила выписки ЭСФ) утверждены приказом первого заместителя премьер-министра РК – министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370.
Согласно Правилам выписки ЭСФ, в строке 20 «Категория получателя», в случае если получатель является нерезидентом, не состоящим на налоговом учете в РК, или структурным подразделением поставщика, в адрес которого осуществляется передача (перемещение) товара в пределах одного юридического лица с территории РК на территорию государства – члена ЕАЭС, делается отметка в ячейке «F».
Затем в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам» в строке 33.1 «Код валюты» указываются код и курс валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатора валют», утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» от ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
