22.12.2011

ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В «1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8.2 ДЛЯ КАЗАХСТАНА».

Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Автор: Заместитель главного бухгалтера ТОО «Туристическое агентство «Travel Center» Н. Короткова

Редакция журнала: Формирование финансовой отчетности в «1:С Бухгалтерия 8.2 для Казахстана».

Читайте в журнале «Бухгалтер плюс компьютер» №12 (140) за 2011 год

ТЕМА НОМЕРА:

Формирование финансовой отчетности в «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана»

В рубрике: Электронная отчетность

- Подсистема подготовки регламентированной отчетности предназначена для подготовки различных отчетов, формы и порядок представления которых устанавливаются различными законодательными органами... Об этом читайте в статье Н. Коротковой «Формирование финансовой отчетности в «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана»

- Финансовая отчетность представляет собой информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении индивидуального предпринимателя или организации. Единые требования, установленные международными и национальными стандартами финансовой отчетности, уменьшают риск искажения информации и произвольность, которая может быть вызвана умышленным искажением отчетности. Об этом вы узнаете от В. Скориковой в статье «Финансовая отчетность с помощью программного комплекса «Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН»

В рубрике: КОМПЬЮТЕРНЫЙ УЧЕТ

- В настоящее время интенсивно происходит переход с версий «1С:Предприятие 7.7» и «1С:Предприятие 8.1» на версию «1С:Предприятие 8.2». Это связано в основном с изменениями в налоговом учете и тенденцией к разделению бухгалтерского и налогового учета. Декларированные министром финансов РК изменения в администрировании налогового учета вызывают достаточно сильные изменения в технологии налогового учета с использованием «1С:Предприятие». Эти изменения невозможно сделать в версии «1С:Предприятие 7.7», поэтому была разработана новая конфигурация «Бухгалтерия для Казахстана» на платформе «1С:Предприятие 8.2».

Об этом в статье В. Лапина «Преимущества версии «1С:Предприятие 8.2. Бухгалтерия для Казахстана»

- Конфигурация программы «1С:Предприятие 8.2. Бухгалтерия для Казахстана» позволяет получать необходимую отчетность, связанную с заработной платой… Читайте «Составление отчета по заработной плате в «1С:Предприятие 8.2» А. Хайбуллиной

- А так же в номере опубликована статья Р. Картамысовой «Ведение учета в «1С:Управление торговлей для Казахстана 8». Учет операций по комиссионной торговле», «Вопросы и ответы по ИС СОНО» Л. Замалдиновой и «Список статей, опубликованных во втором полугодии 2011 года».

ПО ОФОРМЛЕНИЮ ПОДПИСКИ ОБРАЩАЙТЕСЬ:

Центральный дом бухгалтера,

050012, г. Алматы, ул. Толе би, 89 (уг. ул. Амангельды),

тел.: (727) 258-50-80, 258-50-87, факс: (727) 258-50-82,

а также во все отделения АО «Казпочта».

Подписной индекс 75 128

Читайте в журнале «Бухгалтер плюс компьютер» №12 (140) за 2011 год

ТЕМА НОМЕРА:

Формирование финансовой отчетности в «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана»

В рубрике: Электронная отчетность

В рубрике: КОМПЬЮТЕРНЫЙ УЧЕТ

Об этом в статье В. Лапина «Преимущества версии «1С:Предприятие 8.2. Бухгалтерия для Казахстана»

ПО ОФОРМЛЕНИЮ ПОДПИСКИ ОБРАЩАЙТЕСЬ:

Центральный дом бухгалтера,

050012, г. Алматы, ул. Толе би, 89 (уг. ул. Амангельды),

тел.: (727) 258-50-80, 258-50-87, факс: (727) 258-50-82,

а также во все отделения АО «Казпочта».

Подписной индекс 75 128

Формирование финансовой отчетности

в «1С:Бухгалтерия 8.2 для Казахстана»

Н. Короткова,

заместитель главного бухгалтера ТОО «Туристическое агентство «Travel Center»

Подсистема подготовки регламентированной отчетности предназначена для подготовки различных отчетов, формы и порядок представления которых устанавливаются различными законодательными органами.

К формам регламентированной отчетности относятся:

– формы финансовой отчетности;

– налоговые декларации и расчеты;

– формы статистики;

– различные справки.

Для работы с регламентированными отчетами предназначен справочник «Регламентированная отчетность».

В справочнике хранится список регламентированных отчетов. Список отчетов реализован иерархически: все отчеты организованы в группы по видам отчетности (бухгалтерская, налоговая, статистическая и др.), а внутри каждой группы – по отдельным формам отчетности (налоговым декларациям).

Список регламентированных отчетов в справочнике «Регламентированные отчеты» по умолчанию заполнен: в него включены все отчеты, входящие в поставку программного продукта

Каждый элемент справочника «Регламентированные отчеты» содержит ссылку на один из объектов конфигурации, реализующих функции того или иного регламентированного отчета.

При вводе нового элемента в справочник необходимо заполнить реквизит «Наименование» – это краткое наименование формы отчетности, которое будет выводиться в списке регламентированных отчетов. В реквизите «Файл» необходимо указать имя объекта конфигурации вида «Отчет», реализующего функции регламентированного отчета, или ввести путь и имя внешней обработки «1С:Предприятие 8.2».

Таким образом, в качестве регламентированных отчетов можно использовать не только внутренние объекты конфигурации, но и подключать внешние отчеты, например, реализующие формы внутренней отчетности.

Если регламентированный отчет может быть составлен по разным формам, то у пользователя есть возможность выбора редакции формы регламентированного отчета, не соответствующей указанному отчетному периоду, если таковая существует. Такая возможность может быть полезна, когда период ввода формы в действие однозначно не установлен, и в налоговых органах могут потребовать представить не последнюю редакцию формы отчетности. Перечень введенных отчетов можно просмотреть в журнале регламентированных отчетов.

Для формирования финансовой отчетности необходимо зайти в меню «Отчеты» выбрать пункт «Регламентированные отчеты → Финансовая отчетность (НСФО 2)» (рис. 1).

Правила заполнения основных реквизитов организации

Оборотно-сальдовая ведомость за 2011 год. Рассмотрим на примере товарищества с ограниченной ответственностью «ТД Лакомка» (приложение 1).

Данные бухгалтерского учета

Приложение 1

Рассмотрим бухгалтерский баланс за период с 1 января по 31 декабря 2011 г. (приложение 2).

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

в тенге

Руководитель Куприянов Василий Сергеевич _________________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Главный бухгалтер Иванова Татьяна Романовна ___________________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

М.П.

Заполнение строки «Наименование организации»

В строку выводятся данные о полном наименовании организации из справочника «Организации».

Заполнение строки «Вид деятельности организации». В строку выводятся данные о полном наименовании основного вида деятельности организации из справочника «Организации».

Заполнение строки «Организационно-правовая форма». Автоматически не заполняется. Возможен ввод вручную.

Заполнение строки «Среднегодовая численность работников». В строку выводятся данные о среднесписочной численности работников с начала года.

Заполнение строки «Субъект предпринимательства». Автоматически не заполняется. Возможен ввод вручную.

Заполнение строки «Юридический адрес организации». В строку выводятся данные о юридическом адресе организации из регистра сведений «Контактная информация».

Заполнение строки «Руководитель». В строку выводятся данные о руководителе организации из регистра сведений «Ответственные лица организаций».

Заполнение строки «Главный бухгалтер». В строку выводятся данные о главном бухгалтере организации из регистра сведений «Ответственные лица организаций».

Правила заполнения отчета

Условно примем следующие сокращения (приложение 3):

СНД (код счета) – сальдо начальное дебетовое по счету,

СКД (код счета) – сальдо конечное дебетовое по счету,

СНК (код счета) – сальдо начальное кредитовое по счету,

СКК (код счета) – сальдо конечное кредитовое по счету.

Приложение 3

Цель и информация, подлежащая представлению непосредственно в самом бухгалтерском балансе.

Бухгалтерский баланс представляет активы, обязательства и капитал субъекта по состоянию на определенную дату (приложение 2).

Информация, представляемая субъектом непосредственно в самом бухгалтерском балансе, должна включать в себя, как минимум, агрегированные показатели следующих сумм:

1) денежные средства и эквиваленты денежных средств;

2) торговую и прочую дебиторскую задолженность;

3) финансовые активы;

4) запасы;

5) основные средства;

6) нематериальные активы;

7) биологические активы;

8) инвестиции, учтенные по методу долевого участия;

9) итоговая сумма долгосрочных активов, классифицированных как предназначенные для продажи; и активов, включенных в группы на выбытие и классифицированных как предназначенные для продажи;

10) торговую и прочую кредиторскую задолженность;

11) финансовые обязательства;

12) обязательства и активы по текущим налогам;

13) отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы (эти активы следует всегда классифицировать как долгосрочные);

14) обязательства, включенные в группы на выбытие, классифицируемые как удерживаемые для продажи.

15) оценочные обязательства;

16) доля меньшинства, представленная отдельно от капитала акционеров материнской организации;

17) капитал, относимый на акционеров материнской организации.

Дополнительные статьи, заголовки и промежуточные суммы должны представляться непосредственно в самом бухгалтерском балансе тогда, когда такое представление уместно для понимания финансового положения субъекта.

Краткосрочные активы

Субъект классифицирует актив как краткосрочный в следующих обстоятельствах:

1) субъект предполагает реализовать актив, или намеревается продать или использовать актив в ходе нормального операционного цикла;

2) субъект удерживает актив в основном для целей торговли;

3) субъект предполагает реализовать актив в течение 12 месяцев с конца отчетного периода;

4) данный актив представляет собой денежные средства или актив, эквивалентный денежным средствам, за исключением случаев, когда существует ограничение на его обмен или использование для погашения обязательств в течение, как минимум, 12 месяцев после отчетной даты.

Все прочие активы классифицируются как долгосрочные. Когда нормальный операционный цикл субъекта четко не определен, его продолжительность принимается равной 12 месяцам.

Краткосрочные обязательства

Субъект классифицирует обязательство как краткосрочное в следующих обстоятельствах:

1) субъект предполагает погасить его в ходе нормального операционного цикла предприятия;

2) субъект удерживает обязательство в основном для целей торговли;

3) субъект предполагает погасить обязательство в течение двенадцати месяцев с конца отчетного периода;

4) субъект не имеет безусловного права отложить погашение этого обязательства, как минимум, на 12 месяцев после конца отчетного периода.

Все прочие обязательства классифицируются как долгосрочные.

Последовательность представления статей и формат их представления в бухгалтерском балансе.

Национальный стандарт не устанавливает последовательности изложения статей или формата, в котором статьи следует представлять в виде перечня статей, которые достаточно различаются по своему характеру и функции, чтобы это служило основанием для отдельного представления в самом балансе. Кроме того:

1) отдельные статьи включаются, когда размер, характер и функция статьи или совокупности схожих статей таковы, что для понимания финансового положения субъекта уместно отдельное представление;

2) используемые названия и порядок расположения статей или объединение схожих статей могут изменяться в соответствии с характером деятельности субъекта и его операций, чтобы предоставить информацию, уместную для понимания финансового положения субъекта.

Суждение о том, представлять ли дополнительные статьи отдельно, основывается на оценке:

1) характера и ликвидности активов;

2) функции активов в рамках субъекта;

3) сумм, характера и распределения во времени обязательств.

Информация, подлежащая представлению непосредственно в самом бухгалтерском балансе, либо в примечаниях.

Субъект должен раскрывать в примечаниях следующие подклассы:

1) классы статей основных средств, в соответствии с положениями раздела 16 НСФО;

2) задолженность покупателей и заказчиков, задолженность от связанных сторон, предоплаты и прочие суммы;

3) классы запасов в соответствии с национальными стандартами, такие как товары, производственные материалы, незавершенное производство и готовая продукция;

4) оценочные обязательства по выплате вознаграждений работникам и другие оценочные обязательства;

5) классы капитала, такие как оплаченный капитал, эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, и статьи доходов и расходов, которые, в соответствии с требованиями национального стандарта, должны признаваться напрямую в капитале.

Отчет о прибылях и убытках

Рассмотрим на примере «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 4).

Приложение 4

Отчет составлен в соответствии с

требованиями к содержанию и

раскрытию информации НСФО № 2,

утвержденного приказом министра

финансов РК от 21.06.2007 г. № 217

Форма 2

Наименование организации Товарищество с ограниченной ответственностью «ТД Лакомка»

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

Руководитель Куприянов Василий Сергеевич ____________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Главный бухгалтер Иванова Татьяна Романовна _______________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

М.П.

Правила заполнения основных реквизитов организации

Заполнение строки «Наименование организации».
В строку выводятся данные о полном наименовании организации из справочника «Организации».

Правила заполнения отчета

Заполнение строк за отчетный период:

010 – Доход от реализации продукции и оказания услуг: заполняется как разница кредитового (далее – КО) и дебетового оборота (далее – ДО) по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6000 «Доход от реализации продукции и оказания услуг».

020 – Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7000 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг».

030 – Валовая прибыль: строка 030 = строка 010 - строка 020.

040 – Доходы от финансирования: заполняется как КО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6100 «Доходы от финансирования».

050 – Прочие доходы: заполняется как КО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6200 «Прочие доходы».

060 – Расходы на реализацию продукции и оказание услуг: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7100 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг».

070 – Административные расходы: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7200 «Административные расходы».

080 – Расходы на финансирование: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7300 «Расходы на финансирование».

090 – Прочие расходы: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7400 «Прочие расходы».

100 – Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия: заполняется как разница КО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6400 «Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия» и ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7600 «Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия».

110 – Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности: строка 110 = строка 030 + строка 040 + строка 050 - строка 060 - строка 070 - строка 080 - строка 090 + строка 100.

120 – Прибыль/убыток от прекращенной деятельности: заполняется как разница КО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 6300 «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7500 «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью».

130 – Прибыль (убыток) от налогообложения: строка 130 = строка 110 + строка 120.

140 – Расходы по корпоративному подоходному налогу: заполняется как ДО по счету 5610 «Итоговая прибыль/итоговый убыток» в корреспонденции со счетами раздела 7700 «Расходы по корпоративному подоходному налогу».

150 – Чистая прибыль (убыток) за период до вычета доли меньшинства: строка 150 = строка 130 - строка 140.

160 – Доля меньшинства: автоматически не заполняется.

170 – Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период: строка 170 = строка 150 - строка 160.

180 – Прибыль на акцию: автоматически не заполняется.

Примечание.

Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы субъекта за период. Отчет о прибылях и убытках должен включать в себя все статьи доходов и расходов, признанных за период, за исключением тех наименований, по которым национальным стандартом предусмотрено иное. Национальный стандарт предписывает иной порядок представления в следующих случаях:

1) влияния корректировок ошибок и изменений в учетной политике, представляются как корректировки прошлых периодов, а не как доходы или расходы в периоде их возникновения;

2) при приросте стоимости имущества от переоценки некоторые прибыли и убытки, возникающие в результате перевода финансовых отчетов по зарубежной деятельности в соответствии с национальным стандартом и некоторые изменения в справедливой стоимости хеджинговых инструментов отражаются напрямую в капитале при их возникновении, а не в виде прибылей или убытков.

Информация, подлежащая представлению непосредственно в самом отчете о прибылях и убытках.

Информация, представляемая субъектом непосредственно в самом отчете о прибылях и убытках, должна включать в себя, как минимум, агрегированные показатели следующих сумм:

1) доход;

2) затраты на финансирование;

3) долю прибыли или убытка от инвестиций в ассоциированную организацию и совместную деятельность, учитываемых по методу долевого участия;

4) расходы по уплате налогов;

5) единую сумму, составляющую итоговую сумму из прибыли или убытка после налогов от прекращенной деятельности и прочего дохода или убытка после налогов, признанного при измерении справедливой стоимости, за вычетом затрат на продажу или выбытие активов или группы (групп) на выбытие, которые представляют собой прекращенную деятельность в соответствии с национальным стандартом;

6) прибыль или убыток;

7) субъект должен раскрывать следующие статьи непосредственно в самом отчете о прибылях и убытках в качестве распределения прибыли или убытка за период:

1) прибыль или убыток, относимые на долю меньшинства; и

2) прибыль или убыток, относимые на владельцев долевых инструментов материнской организации.

Дополнительные статьи, заголовки и промежуточные суммы должны представляться непосредственно в самом отчете о прибылях и убытках тогда, когда такое представление уместно для понимания финансовых результатов деятельности субъекта.

Субъект не должен представлять или описывать какие-либо статьи доходов и расходов как «чрезвычайные статьи» ни в самом отчете о прибылях и убытках, ни в примечаниях к нему.

Информация, подлежащая представлению непосредственно в самом отчете о прибылях и убытках или в примечаниях к нему.

По каждой существенной составляющей доходов и расходов субъект должен раскрывать характер и сумму такой составляющей отдельно. Такие раскрытия должны включать в себя:

1) списание стоимости запасов до цены продажи за вычетом затрат на завершение и сбыт и восстановление стоимости запасов;

2) списание стоимости основных средств до справедливой стоимости за вычетом затрат на сбыт и восстановление стоимости основных средств;

3) реструктуризацию деятельности субъекта и реверсивные записи по всем видам оценочных обязательств по затратам на реструктуризацию;

4) выбытие объектов основных средств;

5) выбытие инвестиций;

6) прекращенную деятельность;

7) урегулирование судебных споров;

8) реверсивные записи по всем прочим видам резервов.

Анализ расходов

Субъект должен представлять анализ расходов, используя классификацию, основанную либо на характере расходов, либо на функции расходов, в зависимости от того, что из них дает надежную и более уместную информацию.

Анализ по характеру расходов

В рамках данного метода расходы объединяются в отчете о прибылях и убытках в соответствии с их характером (например, амортизация основных средств, закупки материалов, транспортные расходы, вознаграждения работникам и затраты на рекламу) и не перераспределяются между различными функциональными направлениями внутри субъекта.

Анализ по функции расходов

В рамках данного метода классификации расходы обобщаются по их функциям в соответствии с их функциональными направлениями (например, сбытовые расходы, административные затраты). В соответствии с этим методом субъект, как минимум, раскрывает себестоимость продаж отдельно от других расходов.

Субъект, классифицирующий расходы по функциям, должен раскрывать дополнительную информацию о характере расходов, включая информацию о расходах на амортизацию материальных и нематериальных активов и расходах на вознаграждения работникам.

Отчет об изменениях в капитале

Рассмотрим на примере «Отчет об изменениях в капитале» (приложение 5).

Приложение 5

Отчет составлен в соответствии
с требованиями к содержанию
и раскрытию информации НСФО № 2,

утвержденного приказом министра финансов

РК от 21.06.2007 г. № 217

Форма 4

Наименование организации Товарищество с ограниченной ответственностью «ТД Лакомка»

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ
за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

в тенге

Руководитель Куприянов Василий Сергеевич ____________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Главный бухгалтер Иванова Татьяна Романовна _________ (фамилия, имя, отчество) (подпись)

М.П.

__________________________________________________________________

Заполнение основных реквизитов организации в отчете

Отчет о движении денежных средств

Рассмотрим на примере «Отчет о движении денежных средств» (приложение 6).

Приложение 6

Отчет составлен в соответствии с

требованиями к содержанию и

раскрытию информации НСФО № 2,
утвержденного приказом министра финансов

РК от 21.06.2007 г. № 217

Форма 3

Наименование организации Товарищество с ограниченной ответственностью «ТД Лакомка»

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

на период с 1 января по 31 декабря 2011 г. (прямой метод)

в тенге

Руководитель Куприянов Василий Сергеевич ___________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Главный бухгалтер Иванова Татьяна Романовна ______________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

М.П.

___________________________________________________________________

Раздел I. Движение денежных
средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, в том числе:

011 – Реализация товаров – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация товаров»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

012 – Предоставление услуг – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Предоставление услуг»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

013 – Авансы полученные – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Авансы полученные»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

014 – Дивиденды – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Дивиденды»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

015 – Прочие поступления – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

разрез деятельности «Операционная деятельность»;

движение денежных средств не равно «Реализация товаров», «Предоставление услуг», «Авансы полученные», «Дивиденды».

2. Выбытие денежных средств, в том числе:

021 – Платежи поставщикам за товары и услуги – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»:

движение денежных средств «Платежи поставщикам за товары и услуги»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

022 – Авансы выданные – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Авансы выданные»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

023 – Выплата по заработной плате – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Выплаты по заработной плате»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

024 – Выплата вознаграждения по займам – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Выплата вознаграждения по займам»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

025 – Корпоративный подоходный налог – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Корпоративный подоходный налог»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

026 – Другие платежи в бюджет – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Другие платежи в бюджет»;

разрез деятельности «Операционная деятельность».

027 – Прочие выплаты – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000«Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

разрез деятельности «Операционная деятельность»;

движение денежных средств не равно «Платежи поставщикам за товары и услуги», «Авансы выданные», «Выплаты по заработной плате», «Выплата вознаграждения по займам», «Другие платежи в бюджет».

Раздел II. Движение денежных средств

от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, в том числе:

041 – Реализация основных средств – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация основных средств»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

042 – Реализация нематериальных активов – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация нематериальных активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

043 – Реализация других долгосрочных активов – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация других долгосрочных активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

044 – Реализация финансовых активов – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Реализация финансовых активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

045 – Погашение займов, предоставленных другим организациям – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Погашение займов, предоставленных другим организациям»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

046 – Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

047 – Прочие поступления – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность»;

движение денежных средств не равно «Реализация основных средств», «Реализация нематериальных активов», «Реализация других долгосрочных активов», «Реализация финансовых активов», «Погашение займов, предоставленных другим организациям», «Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы».

2. Выбытие денежных средств, в том числе:

051 – Приобретение основных средств – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Приобретение основных средств»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

052 – Приобретение нематериальных активов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Приобретение нематериальных активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

053 – Приобретение других долгосрочных активов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Приобретение других долгосрочных активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

054 – Приобретение финансовых активов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие;

движение денежных средств «Приобретение финансовых активов»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

055 – Предоставление займов другим организациям – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Предоставление займов другим организациям»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

056 – Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность».

057 – Прочие выплаты – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

разрез деятельности «Инвестиционная деятельность»;

движение денежных средств не равно «Приобретение основных средств», «Приобретение нематериальных активов», «Приобретение других долгосрочных активов», «Приобретение финансовых активов», «Предоставление займов другим организациям», «Фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы».

Раздел III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, в том числе:

071 – Эмиссия акций и других ценных бумаг – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Эмиссия акций и других ценных бумаг»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

072 – Получение займов – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Получение займов»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

073 – Получение вознаграждения по финансируемой аренде – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

движение денежных средств «Получение вознаграждения по финансируемой аренде»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

074 – Прочие поступления – заполняется как разница ДО и КО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Поступление»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность»;

движение денежных средств не равно «Эмиссия акций и других ценных бумаг», «Получение займов», «Получение вознаграждения по финансируемой аренде».

2. Выбытие денежных средств, в том числе:

081 – Погашение займов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Погашение займов»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

082 – Приобретение собственных акций – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Приобретение собственных акций»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

083 – Выплата дивидендов – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

движение денежных средств «Выплата дивидендов»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность».

084 – Прочие – заполняется как разница КО и ДО по счетам раздела 1000 «Денежные средства» в разрезе статей движения денежных средств, для которых:

вид движения «Выбытие»;

разрез деятельности «Финансовая деятельность»;

движение денежных средств не равно «Погашение займов», «Приобретение собственных акций», «Выплата дивидендов».

Заполнение итоговых показателей

? Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода – сальдо начальное дебетовое по разделу 1000 «Денежные средства».

? Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода – сальдо конечное дебетовое по разделу 1000 «Денежные средства».

При установке флажка «Исключать внутренние обороты» при заполнении отчета не будут учитываться внутренние обороты счетов раздела 1000 «Денежные средства».

Содержание

Отчет о движении денежных средств содержит в себе информацию об изменениях в денежных средствах и эквивалентах денежных средств субъекта за период с подразделением таких изменений на изменения от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Операционная деятельность

Потоки денежных средств от операционной деятельности извлекаются из основной, приносящей доход, деятельности субъекта:

1) денежные поступления от продажи товаров и предоставления услуг;

2) поступления от роялти, сборов, комиссионных вознаграждений и прочая выручка;

3) денежные платежи поставщикам за товары и услуги;

4) денежные платежи служащим и от их лица;

5) платежи или возмещение налога на прибыль;

6) поступления денежных средств и платежи в рамках инвестиционных договоров, договоров займа и иных договоров, удерживаемых для заключения сделок или в торговых целях, которые рассматриваются как запасы, приобретенные специально для перепродажи.

Инвестиционная деятельность

Денежные потоки от инвестиционной деятельности представляют собой затраты, произведенные с целью формирования ресурсов, предназначенных для генерирования будущего дохода и потоков денежных средств:

1) выплаты денежных средств для приобретения основных средств (включая самостоятельно произведенные средства), нематериальных активов (включая капитализированные затраты на разработку);

2) поступления от продажи основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов;

3) платежи для приобретения долевых или долговых инструментов других субъектов и доли участия в совместной деятельности (кроме платежей за те инструменты, которые рассматриваются как эквиваленты денежных средств, или за те, которые предназначены для заключения сделок или торговых целей);

4) поступления от продажи долевых или долговых инструментов других субъектов и долей участия в совместной деятельности (кроме поступлений за те инструменты, которые рассматриваются как эквиваленты денежных средств, или которые предназначены для заключения сделок);

5) авансовые платежи денежных средств и кредиты, предоставленные другим сторонам;

6) поступления денежных средств от возврата авансов и кредитов, предоставленных другим сторонам;

7) платежи по фьючерсным и форвардным контрактам, опционам и свопам, кроме случаев, когда эти контракты удерживаются для заключения сделок;

8) поступления от фьючерсных и форвардных контрактов, опционов и свопов, кроме случаев, когда эти контракты удерживаются для заключения сделок или в торговых целях.

Для получения полного доступа к просмотру Вы можете:

Авторизоваться, если Вы подписчик

Забыли пароль?

Оформить подписку и задавать вопросы каждый день. Тарифы

Купить доступ
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге