Готовимся к сдаче декларации по НДС

Рассмотрим на примере порядок заполнения формы 300.00 и приложений к ней.

Пример

Оборот по реализации товаров, работ, услуг:

– реализация продуктов питания на территории РК – 185 000 000 тенге;

– реализация продуктов питания на экспорт в Рес­публику Узбекистан – 18 000 000 тенге;

– оказание медицинских услуг на территории РК – 64 000 000 тенге. Данные медицинские услуги попадают в утвержденный Правительством РК перечень медицинских (ветеринарных) услуг, за исключением косметологических, санаторно-курортных, обороты по реализации которых освобождаются от НДС.

Оборот по приобретению товаров, работ, услуг:

– приобретено товаров, работ, услуг на территории РК у поставщиков – плательщиков НДС – 86 000 000 тенге, в том числе на сумму 10 000 000 тенге в целях экспорта;

– приобретено товаров, работ, услуг на территории РК у поставщиков – неплательщиков НДС – 1 200 000 тенге;

– импорт товара из стран дальнего зарубежья – 35 000 000 тенге;

– импорт из Российской Федерации – 63 000 000 тенге.

НДС по всему импорту уплачен в текущем отчетном квартале;

– приобретено консультационных услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство – 34 000 000 тенге, в том числе:

в текущем отчетном квартале на сумму 14 000 000 тенге – НДС будет оплачен в следующем квартале;

в предыдущем квартале на сумму 20 000 000 тенге – НДС был оплачен в текущем отчетном квартале.

Дополнительная информация к примеру

При реализации продуктов питания на территории РК были предоставлены скидки – 689 000 тенге.

В течение текущего отчетного квартала произошла порча ранее приобретенного товара, стоимость испорченного товара составила 744 000 тенге.

Компания применяет пропорциональный метод отнесения НДС в зачет.

Все суммы указаны без учета НДС.

Все первичные документы, связанные с расчетом НДС, оформлены должным образом и соответствуют требованиям Налогового кодекса РК.

Заполнение отчетности

Согласно условиям примера, у компании имеются обороты по реализации на экспорт, а экспорт облагается НДС по нулевой ставке. Возникает необходимость заполнения приложения 1 к форме 300.00 «Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке». Кроме этого, у компании имеются обороты по реализации, освобожденные от НДС (оказание медицинских услуг), поэтому необходимо также заполнить приложение 2 «Обороты по реализации товаров, работ, услуг и импорт, освобожденные от НДС».

В течение ...