Налоговые обязательства при получении услуг по монтажу и техобслуживанию оборудования от нерезидента

ТОО, резидент РК, плательщик НДС, в феврале 2018 года получило от компании – резидента РФ услуги по монтажу и техническому обслуживанию оборудования на территории РК. Какие обязательства возникают по налогам? На какой КБК и когда уплачивать НДС за нерезидента? Как отразить неуплаченный НДС за нерезидента в декларации по форме 300.00 за I квартал 2018 года?

КПН, удерживаемый у источника выплаты с дохода нерезидента

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, доходом нерезидента из источников в РК признается доход нерезидента от выполнения работ, оказания услуг на территории РК.

Согласно пункту 1 статьи 645 Налогового кодекса, доходы из источников в РК юридического лица – нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК (далее – нерезидент), облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.

При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом (ТОО) путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового кодекса (ставка 20 %), к сумме доходов, указанных в статье 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 статьи 646 Налогового кодекса.

Исчисление и удержание КПН по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее:

– дня выплаты доходов нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам;

– срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса, для представления декларации по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00 (приложение 1 к приказу министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166 (далее – Приказ ...