Автор отвечает на некоторые вопросы, касающиеся корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость, трансграничных платежей и других налогов.
Налоговые соглашения и резидентство
– Сколько соглашений о подоходном налоге в настоящее время действуют в Казахстане? И соответствуют ли они Модельной конвенции ОЭСР или иному модельному соглашению?
– На настоящий момент Казахстан заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с 49 странами. Казахстанские соглашения об избежании двойного налогообложения основаны на Модельной конвенции ОЭСР.
– Необходима ли ратификация таких соглашений национальным законодательством для того, что бы они вступили в силу?
– Соглашения об избежании двойного налогообложения вступают в силу после завершения процедуры ратификации. Ратифицированные соглашения становятся частью налогового законодательства Казахстана и имеют прямое действие в Казахстане.
– Включают ли они оговорки о неправомерном использовании положений соглашения (или статьи об ограничении на пользование льготами)?
– Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения не содержат оговорок о неправомерном использовании положений соглашения, за исключением соглашений, заключенных с США и Великобританией.
– Существуют ли какие-либо положения национального законодательства, имеющие преимущественную силу перед соглашениями?
– Ратифицированное соглашение об избежании двойного налогообложения имеет преимущественную силу перед национальным законодательством.
– Как в соответствии с национальным законодательством устанавливается резидентство юридического лица?
– Казахстанскими налоговыми резидентами признаются юридические лица, учрежденные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также иностранные юридические лица, место эффективного управления которых находится в Республике Казахстан.
Местом эффективного управления признается место проведения собрания фактического органа управления (совета директоров или аналогичного органа), на котором осуществляются основное управление и(или) контроль, а также принимаются стратегические коммерческие решения (необходимые для осуществления предпринимательской деятельности).
Налогообложение сделок
– Существуют ли в Казахстане оформительские сборы?
– В Казахстане не предусмотрены оформительские или аналогичные сборы и налоги.
...Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
