О применении налоговых вычетов при исчислении ИПН в 2026 году

С 1 января 2026 года вступил в действие новый Налоговый кодекс Республики Казахстан (далее – РК) от 18 июля 2025 года №214-VIII.

Общие положения

В соответствии с положениями Налогового кодекса физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:

1) налоговый вычет социальных платежей;

2) базовый налоговый вычет;

3) социальные налоговые вычеты

Физическое лицо вправе применить личные налоговые вычеты:

– у налогового агента;

– самостоятельно, в случае неприменения у налогового агента.

Налоговые вычеты при определении объекта обложения индивидуальным подоходным налогом (далее – ИПН) применяются последовательно в порядке, в котором отражены выше.

Налоговый вычет социальных платежей

Налоговый вычет социальных платежей включает исчисленные в соответствии с законодательством РК:

– обязательные пенсионные взносы (далее – ОПВ);

– взносы на обязательное социальное страхование (далее - взносы на ОСМС);

– социальные отчисления, удерживаемые с доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера (далее – ГПХ);

Базовый налоговый вычет

Базовый налоговый вычет составляет 30-кратный размер месячного расчетного показателя (далее – МРП), действующего на 1 января соответствующего финансового года. В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге, соответственно базовый налоговый вычет 129 750 тенге.

Базовый налоговый вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360 МРП (в 2026 году – 1 557 000 тенге).

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты:

1) 5000 МРП за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения вычета ...