Эксперты журнала отвечают на вопросы, с которыми сталкиваются специалисты кадровой службы в летний «отпускной» сезон.
Какие налоги нужно платить с отпускных?
Оплата за дни ежегодного трудового отпуска включается в доходы работника, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и подлежит налогообложению совокупно с заработной платой.
При начислении отпускных с работника удерживается ИПН у источника выплаты по ставкам согласно статье 320 Налогового кодекса (10 %).
Отпускные являются объектом исчисления социального налога. Социальный налог включается в расходы работодателя в соответствии со статьей 485 Налогового кодекса, исчисляется по ставке 9,5 % от суммы отпускных.
Кроме налогов с отпускных производятся следующие платежи и отчисления:
1. Социальные отчисления производит работодатель за участников системы обязательного социального страхования в размере 3,5 % (ст. 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» от 26 декабря 2019 года № 286-VI).
2. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) удерживаются из отпускных в размере 10 % (ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V (далее – Закон о пенсионном обеспечении)).
3. Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) исчисляются в размере 5 % от ежемесячного дохода работника, включая отпускные (ст. 26 Закона о пенсионном обеспечении). Работодатель осуществляет за счет своих собственных средств ОППВ в пользу работников, занятых на работах с вредными (особо вредными) условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников (утвержден Постановлением Правительства РК от 31 декабря 2013 года № 1562).
4. Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), составляют 2 % (ст. 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V (далее – Закон об ОСМС)).
5. С отпускных работника удерживаются взносы на ОСМС в размере 1 % (ст. 28 Закона об ОСМС).
Таким образом, из отпускных работника удерживаются ИПН, ОПВ и 1 % в фонд медицинского страхования. Другие расходы по заработной плате, включая отпускные, несет работодатель.
При начислении отпускных и заработной платы в целом необходимо ознакомиться с Постановлением Правительства РК «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
