Компания выставила счет-претензию поставщику на оплату неустойки (штрафных санкций) в декабре 2009 года за несвоевременную поставку оборудования. Поставщиком было принято решение о выплате неустойки.
Будут ли являться штрафы, выплаченные нам поставщиком, оборотом по реализации, в соответствии с пунктом 4 статьи 231 Налогового кодекса?Должна ли компания при заполнении декларации по НДС указывать эту сумму в общей строке 00.001А, чтобы обороты совпали с данными формы 100.00?
В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 231 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:
уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций.
Исходя из этого, полагаем, что выплата штрафных санкций (пени, штрафов) не является вообще оборотом по реализации и, как следствие, не включается в облагаемый оборот.
На основании пункта 15 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), с изменениями и дополнениями от 17.04.2009 г., в разделе «Начисление НДС» в строке 300.00.001А указывается общая сумма оборотов, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
Данная строка включает в себя строки 300.00.001 I А, 300.00.001 II А, 300.00.001 III А, 300.00.001 IV А, 300.00.001 V А, 300.00.001 VI А, 300.00.001 VII А.
При этом в строке 300.00.001 I А указывается сумма реализованных товаров ...
Для получения полного доступа к просмотру Вы можете:
Авторизоваться, если Вы подписчик
Оформить подписку и задавать
вопросы каждый день.
Тарифы
Купить доступ
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге