Отражение расчетов по КПН на лицевых счетах

Какие строки в расчетах по КПН разносятся на лицевые счета налогоплательщика?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу по форме 100.00, утвержденным приказом Министерства финансов РК от 25 декабря 2008 года № 611 (приложение 1 к приказу МФ РК от 15.12.2009 г. № 565), в строке 100.00.077 формы 100.00 указывается итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога, которая определяется как сумма строк 100.00.074 и 100.00.076 I (или 100.00.076 II). Данная сумма должна быть отражена по лицевому счету налогоплательщика по коду 101101 «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц-резидентов».
Кроме того, следует иметь в виду, что в строке 100.00.053 указываются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса.
Согласно статье 114 Налогового кодекса вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 Налогового кодекса, в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных, кроме:
1) налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода; 2) корпоративного подоходного налога и налогов на доходы юридических лиц, уплаченных на территории РК и в других государствах; 3) налогов, уплаченных в странах с льготным налогообложением; 4) налога на сверхприбыль.
Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 Налогового кодекса, в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.
Как правило, по данной строке отражаются местные виды налогов, такие как налог на имущество, налог на транспорт, налог на землю, плата за пользование земельными участками, водными ресурсами поверхностных источников, эмиссии в окружающую среду, использование радиочастотного спектра, предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи.
При этом суммы налогов и плат должны быть в обязательном порядке сверены с лицевыми счетами налогоплательщиков.