Оценка показателей кредитоспособности и банкротства компании

Предприятия, осуществляя хозяйственные операции по купле-продаже, стремятся заинтересовать покупателя выгодными условиями поставок. Продажа товара «в рассрочку» приводит к образованию дебиторской задолженности. Как следствие, необходимо анализировать кредитоспособность партнеров. Кроме того, часто для пополнения оборотных средств компании привлекают заемные средства в банках. Банки при выдаче заемных средств также оценивают кредитоспособность клиентов.

Общие положения

Кредитоспособность – это способность заемщика получить кредит, а также своевременно и полностью рассчитаться по долгам.

Оценка кредитоспособности для каждого предприятия может быть различной. О положительной кредитоспособности компании говорят, например, эффективность размещения и использования как собственных, так и заемных средств, готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в определенные сроки. Выбор показателей оценки зависит от задач, которые ставит перед собой предприятие, поэтому единых универсальных методических указаний по изучению кредитоспособности не существует.

Известны следующие показатели кредитоспособности:

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· коэффициент текущей ликвидности;

· коэффициент покрытия;

· оборачиваемость оборотных активов в днях;

· коэффициент собственности (автономии);

· рентабельность реализации;

· темпы роста оборачиваемости оборотных активов и др.

Оценка кредитоспособности предполагает сопоставление фактического значения показателя с нормативным.

К основным методам оценки кредитоспособности предприятия-заемщика относятся:

· оценка финансовой устойчивости предприятия на основе системы финансовых коэффициентов;

· оценка денежных потоков предприятия;

· оценка делового риска кредитуемой сделки;

· оценка обеспечения кредита и т. п.

Источником информации для оценки кредитоспособности предприятия служит бухгалтерская финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в капитале, отчет о движении денежных средств. Бухгалтерская отчетность является исходной информацией для анализа расчетных показателей, однако следует отметить, что баланс не в достаточной степени отражает стоимость предприятия на день оценки. Для обоснованного и всестороннего анализа кредитоспособности клиентов часто используются:

· данные оперативного учета;

· сведения, накапливаемые в банке;

· сведения статистических органов;

· данные анкет клиентов;

· информация поставщиков;

· сведения специализированных агентств по оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов.

При оценке опыта работы банка с клиентом рассматривается прочность взаимоотношений банка с клиентом. К таким факторам относятся:

· длительность взаимоотношений заемщика с банком по кредитованию, по расчетно-кассовому обслуживанию и по другим видам банковских услуг;

· количественные параметры операций банка с данным клиентом по всем видам продуктов (суммы и сроки кредитов, суммы оборотов по счетам и т. д.);

· дисциплина расчетов с банком по всем как действующим на дату анализа кредитам и другим продуктам, имеющим кредитные риски, так и по предыдущим (ранее предоставленным и погашенным (прекращенным)).

Кроме этого, банк оценивает потенциального заемщика с точки зрения определенных субъективных факторов внешней среды.

Положительными факторами оценки могут быть следующие:

· заемщик является приоритетным клиентом партнера банка;

· участие банка ...