Приложение 1 (форма 100.01).

К строке 100.00.009 Декларации по КПН за 2013 год заполняется Приложение 1 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» (форма 100.01). В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты.

Сведения из Приложения по форме 100.01 не переносятся в Декларацию по КПН и имеют справочный характер.

В разделе «Расходы»:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика-контрагента;

3) в графе С указывается бизнес-идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика-контрагента;

4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента-контрагента, который указан в пункте 40 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00);

5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента-контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;

6) в графе F указывается код вида расходов:

7) в графе G указывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);

8) в графе H указывается признак вида деятельности.

При этом отмечается:

«1» – если затраты (расходы) понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке;

«2» – если затраты (расходы) понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 448–452 Налогового кодекса;

«3» – если затраты (расходы) подлежат распределению между деятельностью, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном режиме и деятельностью, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 448–452 Налогового кодекса;

«4» – если затраты (расходы) не относятся на вычеты.

Так как ТОО «Х» является плательщиком НДС, то Приложение 1 по форме 100.01 заполнению не подлежит.

Расходы по штрафам, пени, неустойкам (строка 100.00.010)

В строке 100.00.010 указывается общая сумма расходов по неустойке (штрафам, пени), относимая на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса.

Налоговый регистр для заполнения строки 100.00.010 должен содержать подробную расшифровку по основаниям и датам возникновения расходов по штрафам, пени, неустойкам.

У ТОО «Х» нет данных для заполнения строки 100.00.010.

Сумма налога на добавленную стоимость, относимая на вычеты
по основаниям, установленным пунктом 12 статьи 100
Налогового кодекса (строка 100.00.011)

Согласно пункту 12 статьи 100 Налогового кодекса, налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по налогу на добавленную стои­мость ...