Примечание (пояснительная записка) к финансовой отчетности

Примечания (пояснительная записка) к финансовой отчетности содержат информацию в дополнение к представляемой непосредственно в финансовых отчетах. В примечаниях дается повествовательное описание или детализация статей, представленных в этих отчетах, и информация о статьях, не подлежащих признанию в этих отчетах.

В примечаниях следует:

– представлять информацию об основе подготовки финансовых отчетов и конкретных положениях учетной политики;

– раскрывать информацию, обязательную к раскрытию в соответствии с НСФО, но не представленную непосредственно в самих финансовых отчетах;

– представлять информацию, которая не содержится непосредственно в финансовых отчетах, но является уместной для понимания финансовых отчетов.

Примечания, насколько это практически возможно, представляются в упорядоченном виде. К каждой статье, представленной в финансовой отчетности, к которой имеется соответствующая информация в примечаниях, организация должна указать перекрестную ссылку непосредственно в финансовых отчетах.

Последовательность представления примечаний к финансовой отчетности:

1) заявление о том, что финансовая отчетность была составлена в соответствии с НСФО;

2) свод значительных положений применяемой учетной политики;

3) сопроводительная информация для статей, представленных непосредственно в финансовых отчетах, причем последовательность изложения такой информации должна совпадать с последовательностью представления финансовых отчетов и статей в них;

4) прочие раскрытия, включая:

– раскрытие нефинансовой информации;

– сумму дивидендов, предложенных или объявленных до утверждения финансовой отчетности к выпуску, но не признанных в качестве распределения средств среди владельцев капитала в течение периода, а также указанную сумму в пересчете на одну акцию;

– сумму любых непризнанных дивидендов по привилегированным кумулятивным акциям.

В своде значительных элементов учетной политики можно раскрыть:

– базу (или базы) измерения, использованную для подготовки финансовых отчетов;

– другие элементы используемой учетной политики, уместные для понимания финансовой отчетности.

В случае если на организацию распространяются требования по уровню капитала, установленные внешними сторонами, организация раскрывает характер таких требований и то, как соблюдаются такие требования.

Пояснительная записка

к финансовой отчетности ТОО «Х» за 2014 год

Пояснительная записка ТОО «Х» к финансовой отчетности за 2014 год включает в себя следующие разделы:

1. Общая информация о ТОО «Х».

2. Общая информация об учетной политике ТОО «Х».

3. Информация об активах и обязательствах ТОО «Х».

4. Информация о результатах финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Х».

5. Информация о движении денежных потоков ТОО «Х».

6. Информация об изменениях в собственном капитале ТОО «Х».

1. Общая информация о ТОО «Х»

Полное наименование: Товарищество с ограниченной ответственностью «Х»

Местонахождение юридического лица ____________________________________

БИН 0000000000000___________________

Регистрация произведена Департаментом юстиции ______________________, о чем выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица за № _____________________ от ______________________ г.

Код ОКПО _______________

Код ОКУД _________________

Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость, серия ____________, №_________________, выдано _________________ г. и подтверждает регистрацию в качестве налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость с _____________________ г.

Основные виды деятельности (согласно уставу):

реализация товаров;

предоставление имущества в аренду юридическим лицам;

прочие услуги, не запрещенные законодательством РК.

Участником Товарищества по состоянию на 31 декабря 2014 года является:__________________________________________________________________

ТОО «Х» является юридическим лицом и руководствуется в своей деятельности законодательством Республики Казахстан, а также положениями устава и учредительного договора.

Целью Товарищества являются извлечение дохода от основной деятельности и использование его в интересах учредителей ТОО.

Товарищество имеет самостоятельный баланс, расчетные и валютные счета, печать с указанием своего наименования на государственном и русском языках.

Лицом, уполномоченным осуществлять управленческие функции (должностными лицами), является:

– генеральный директор Товарищества, который назначается решением учредителя.

Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, свое­временное представление полной и достоверной финансовой отчетности несет главный бухгалтер.

2. Общая информация об учетной политике ТОО «Х»

Учетная политика ТОО «Х» составлена в соответствии с НСФО.

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности основывается на принципах начисления и непрерывности.

Согласно принципу начисления, результаты операций и прочих событий (например, решение суда, стихийные бедствия, принятие субъектом обязательств по выплате компенсаций) признаются, когда они возникают (а не при получении или выплате денежных средств или их эквивалентов), и отражаются в учетных записях и включаются в финансовую отчетность тех периодов, к которым они относятся. Например, субъектом оказана услуга, но оплата за нее будет получена в сроки, указанные в договоре об оказании услуг. Субъект признает доход в периоде, когда была оказана услуга, несмотря на то что деньги еще не получены.

При применении принципа непрерывности финансовая отчетность составляется на основе допущения, что субъект функционирует непрерывно и будет вести операции в обозримом будущем. Например, амортизация актива начисляется исходя из срока его полезного использования, допуская, что актив будет использован, пока субъект функционирует.

Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.

Для обобщения, классификации и накопления информации, содержащейся в первичных учетных документах, и отражения ее на счетах бухгалтерского учета и в финансовой отчетности ведутся регистры бухгалтерского учета.

Элементами финансовой отчетности, связанными с оценкой финансового положения, являются активы, обязательства и капитал.

Будущие экономические выгоды, заключенные ...