Учет денежных средств в кассе

В статье рассматриваются вопросы учета наличных денежных средств, документального оформления кассовых операций и некоторые другие нюансы, касающиеся оборота наличности в компании.

Порядок учета наличных денежных средств установлен Законом РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234-III, Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными приказом министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241, а также Законом РК «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 года № 57-III, в случае если компания осуществляет операции с валютой.

Кроме вышеназванных нормативных правовых актов предприятие также имеет право самостоятельно определять конкретные формы и методы организации учета и контроля, исходя из организационно-правовой формы хозяйствования, отраслевых особенностей, специфики сферы и характера деятельности и т. д., не противоречащие законодательству Республики Казахстан, закрепив их в учетной политике.

Для получения наличных денег со своих текущих счетов в банке выдается чековая книжка, выписывается чек. Субъект обязан указывать в чеке назначение требуемой суммы (выплата заработной платы, пособие, хозяйственные расходы и др.). Для получения наличности субъект предварительно направляет в банк заказ на требуемую сумму. 

Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждая компания имеет кассу. Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

Правильное управление и организация учета наличных денежных средств и их эквивалентов в кассе заключается в:

– обеспечении сохранности денежных средств;

– контроле за использованием их по целевому назначению в соответствии с нормативно-законодательными актами;

– полном и своевременном документировании всех операций по движению наличных денежных средств;

– соблюдении расчетной и финансовой дисциплины;

– достоверном и своевременном ведении аналитического учета;

– проведении инвентаризации денежных средств и их эквивалентов в кассе.

Документальное оформление кассовых операций

Все операции, связанные с приемом и выдачей наличных денежных средств, осуществляются кассами предприятий и составляют кассовые операции.

Наличные денежные средства из кассы компании могут выдаваться:

– под отчет на хозяйственные и операционные расходы;

– на командировочные расходы;

– выплату заработной платы;

– выплату пособий по социальному страхованию;

– выдачу займов (ссуд) работникам компании;

– выплату компенсаций за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок.

Для оформления и учета хозяйственных операций по движению наличных денежных средств установлены унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций.

Основными документами, подтверждающими поступление или выбытие денежных средств из кассы предприятия, являются приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.

Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру (ф. КО-1, приложение 1 к приказу министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562 (далее – Приказ № 562)), подписанному главным бухгалтером.

Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления в кассу предприятия наличных денежных средств. Документ составляется в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером или лицом ...