При реализации основных средств часто возникают трудности с расчетом стоимостного баланса группы, определением дохода от выбытия фиксированных активов, расчетом размера облагаемого НДС оборота и суммы НДС, а также с отражением необходимых данных в декларациях по КПН и НДС. В данной статье на конкретном примере рассмотрен учет основных средств в целях налогообложения.
Известны следующие данные по компании.
Таблица 1
Ведомость по амортизации основных средств за 2011 год
Амортизация за год составляет 10%.
Предельная норма амортизации, согласно статье 120 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс),
25%.
В группе II фиксированных активов находилась только эта машина.
Стоимостный баланс группы II по налоговому учету на конец 2011 года равен 1 670 625 тенге.
Сумма амортизации за 2011 год составила 417 656 тенге.
16 января 2012 года машина продана за 1 600 000 тенге.
1. Как определить стоимостный баланс группы?
2. Какие проводки будут отражены в бухгалтерском учете при продаже?
3. Какие данные необходимо отразить в декларации по КПН за 2012 год и в какой строке? Как их рассчитать?
1. Согласно пункту 7 статьи 117 Налогового кодекса, стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода определяется так:
* Согласно статье 121 Налогового кодекса:
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
