Вопросы документального оформления, налогообложения и учета командировочных расходов актуальны для любого бухгалтера: кого из сотрудников можно направлять в командировки? какие гарантии и компенсации должны быть предоставлены? Давайте разбираться.
Командировка – это направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы или же направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку (пп. 82 п. 1 ст. 1 Трудового кодекса).
В командировку может быть направлен любой сотрудник, с которым у предприятия заключен трудовой договор, даже если он работает по совместительству.
Документальное оформление
Основанием для направления в командировку является внутренний акт работодателя (приказ руководителя). Обычно в приказе оговаривают пункт назначения, наименование учреждения, в которое направляется работник, срок и цель командировки, а также необходимость работы в выходные и праздничные дни, приходящиеся на период командировки.
На основании приказа сотрудники бухгалтерии оформляют командировочное удостоверение, производят предварительный расчет командировочных расходов и выплачивают работнику аванс. В тех случаях, когда работник командируется за пределы территории РК, смета командировочных расходов составляется и аванс выплачивается в валюте той страны, куда направляется сотрудник, либо в любой свободно конвертируемой валюте.
Расходы работника, возникающие во время командировки, предприятие обязано компенсировать при условии предоставления подтверждающих документов.
Обязательно ли оформлять командировочное удостоверение?
Все привыкли к тому, что основным подтверждающим документом (в тех случаях, когда сотрудник командирован в пределах территории РК или в одну из стран СНГ) является командировочное удостоверение. Этот документ подтверждает сам факт, сроки пребывания в пунктах назначения и позволяет проконтролировать маршрут работника во время командировки. Однако является ли оформление командировочного удостоверения обязательным? Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Согласно статье 244 Налогового кодекса, вычету при исчислении суммы КПН подлежат следующие расходы по компенсациям при служебных командировках:
1) расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь. В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд и за бронь, являются:
...Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
