22.02.2019

Задание по налоговому учету

Автор:

 

Заработная плата администратора салона красоты в сентябре 2018 года составила 200 000 тенге (до вычета налогов).

В том же месяце были получены следующие виды доходов от работодателя:

– подарок к юбилею компании – 25 000 тенге;

– оплачиваемые обеды на протяжении месяца на сумму 20 000 тенге;

– полностью оплаченная путевка для дочери в детский оздоровительный лагерь – 70 000 тенге;

– скидка в размере 20 % для сотрудников компании на все виды процедур данного салона красоты.

Рыночная стоимость услуг, оказанных администратору в салоне красоты, составляет 25 000 тенге.

Балансовая стоимость услуг – 17 000 тенге.

Требуется:

описать, каким образом следует исчислять ИПН в отношении администратора.

Ответ на задание по финансовому учету в № 1

Отчет о прибылях и убытках и прочих совокупных доходах за год, закончившийся 31 июля 2018 года

млн тенге

 

Отчет об изменениях в капитале за год, закончившийся 31 июля 2018 года

млн тенге


Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 июля 2018 года

млн тенге


ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ И ПОЯСНЕНИЯ

Земля и здания

Амортизация за год, закончившийся 31 июля 2018 года, должна быть начислена. Поскольку переоценка происходит в последний день года, амортизация за год основана на балансовой стоимости до переоценки.

Балансовая стоимость здания на 31 июля 2017 года (дата переоценки) составляет 136 000 000 тенге (160 000 000 - 24 000 000).

Размер начисленной амортизации за год – 8 000 000 тенге (136 000 000 / 17).

Переоценка здания и земли по состоянию на 31 июля 2018 года

млн тенге


Общая сумма потерь по переоценке (34 000 000) превышает остаток резерва по переоценке (24 000 000). Следовательно, убыток от переоценки списывается через прочий совокупный доход в сумме 24 000 000 тенге, а дополнительный убыток (10 000 000) – на прибыль или убыток периода.

Амортизация оборудования

Амортизация за год, закончившийся ...

Для получения полного доступа к сайту авторизуйтесь или оформите подписку, либо пройдите регистрацию и получите бесплатный доступ к сайту на три дня