Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2014 года

В статье представлен порядок заполнения декларации по НДС за I квартал 2014 года с практическим примером заполнения налоговых регистров.

В правила составления декларации по НДС (форма 300.00), а также в саму форму 300.00 внесены следующие основные изменения по сравнению с формой декларации 2013 года.

В разделе «Общая информация о плательщике НДС» количество реквизитов уменьшилось с 12 до 11 пунктов в связи с исключением реквизита РНН налогоплательщика.

В раздел отнесения в зачет НДС добавлена ячейка «пропорциональный и раздельный», которая отмечается в случае, если налогоплательщик, согласно пунктам 4 и 5 статьи 260, пунктам 2, 3 и 5 статьи 262 Налогового кодекса, использует одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет налога на добавленную стоимость.

Остальные разделы формы 300.00 осталась без изменений: декларация состоит из 7 разделов и 33 строк.

Согласно приказу председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан «Об утверждении Перечня данных из форм налоговой отчетности» разноска на лицевой счет плательщика НДС по КБК 105101 будет производиться со строк 300.00.027I или 300.00.027II, при условии если не заполнены строки 300.00.028, 300.00.029, 300.00.030. Со строки 300.00.027I к начислению и 300.00.030 к уменьшению, при условии если 300.00.028 больше 0 и меньше 300.00.27I.

Количество приложений в декларации по НДС не изменилось, основная форма декларации включает 12 приложений.

При заполнении формы 300.00 учитываются данные не только из заполненных приложений, но и непосредственно данные, отнесенные на статьи затрат или доходы, для которых определен код строки декларации в регистре сведений «Коды строк декларации по налогу на прибыль». Эти сведения можно установить в «Меню => ...