03.05.2019

Заполняем форму 200.00 за I квартал 2019 года

Автор:

 

Индивидуальным предпринимателям, применяющим общеустановленный режим налогообложения, в срок не позднее 15 мая 2019 года необходимо представить налоговую отчетность по форме 200.00 за I квартал. Эксперт журнала разъясняет, как правильно ее заполнить.

 

«Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)» (приложение 15-1 к приказу министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166 (далее – приказ № 166) составляется налоговыми агентами – юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП), кроме ИП, работающих по специальным налоговым режимам (СНР).

По сравнению с 2018 годом форма 200.00 не изменилась, за исключением того, что добавилось приложение 200.05, в котором необходимо отражать сведения по исчислению ИПН и социальных платежей с доходов физических лиц, работающих у налогоплательщика по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Форма 200.00 состоит из самой декларации и пяти приложений к ней:

– 200.01 «Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование». В данном приложении отражаются развернутые сведения по доходам для исчисления и исчисленным суммам ИПН, социального налога (СН), обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), социальных отчислений (СО), отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). Приложение заполняется как юридическими лицами, так и ИП;

– 200.02 «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства». В приложении отражаются сведения по ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Приложение заполняется как юридическими лицами, так и ИП;

– 200.05 «Исчисление налога и социальных платежей по договорам гражданско-правового характера». Данная форма предназначена для исчисления ИПН и социальных платежей с доходов физических лиц по договорам ГПХ.

Приложения 200.03 «Исчисление суммы ИПН и социального налога по структурному подразделению», 200.04 «Исчисление социального налога налогоплательщиками, работающими по контракту» ИП не заполняет.

В декларации и приложениях отражаются данные о том, с каких именно доходов исчисляются и удерживаются суммы налогов и социальных платежей за наемных сотрудников и за самого ИП.

В форме 200.00 ИП отражает только суммы ИПН с доходов наемных сотрудников. Доходы от предпринимательской деятельности ИП и суммы ИПН за себя ИП отражает в форме 220.00.

Пример

ИП Соколов применяет общеустановленный режим налогообложения (ОУР). В штате один работник – бухгалтер с окладом 130 000 тенге и водитель по договору ГПХ с начисленной в марте 2019 года суммой 80 000 тенге. ИП выплачивает заработную плату в последний день месяца.

Важно! ИП сам себе заработную плату не начисляет.

ИПН:

– за наемного работника ежемесячно: (130 000 – 42 500 (вычет в размере 1 минимальной заработной платы (МРЗП) – 13 000 (ОПВ)) ...

Для получения полного доступа к сайту авторизуйтесь или оформите подписку, либо пройдите регистрацию и получите бесплатный доступ к сайту на три дня