Затраты по зарубежным командировкам.

У бухгалтеров часто возникают вопросы по зарубежным командировкам сотрудников. О том, каков порядок документального оформления зарубежных командировок, как рассчитать заработную плату работника за период нахождения в командировке, какие бухгалтерcкие проводки отражают начисление и оплату командировочных расходов, читайте в данной статье. В соответствии со статьей 1 Трудового кодекса командировка – направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку. Порядок оформления и расчетов по служебным командировкам регламентируется нормативными документами: – Законом РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234-III
(с изменениями от 17.07.2009 г.); – Налоговым кодексом; – Трудовым кодексом; – НСФО № 2; – постановлением Правительства РК «О мерах по упорядочению расходования валютных средств на заграничные командировки за счет средств республиканского и местных бюджетов» от 11 февраля 2003 года № 148; – учетной политикой организации. Любая командировка должна быть правильно оформлена, а расходы по ней должны быть отражены в учете организации. Направление работника в загранкомандировку оформляется документально: 1. Выпускается приказ руководителя о необходимости направления работника в командировку, в котором указывается место отправления, цель, сроки командировки. 2. На основании приказа может быть выписано командировочное удостоверение (для поездок в страны ближнего зарубежья). Командировочное удостоверение при оформлении загранкомандировки в страны дальнего зарубежья не выписывается, так как даты пересечения границы определяются по отметкам в заграничном паспорте. 3. Составляется смета командировочных расходов. 4. Перед отъездом в командировку за пределы Республики Казахстан работнику выдается денежный аванс на предстоящие расходы согласно составленной смете. На дату выдачи иностранной валюты в подотчет бухгалтерские записи отражаются с применением текущего валютного курса обмена валюты. Работникам, направляемым в служебные командировки за пределы Республики Казахстан, на основании статьи 101 Налогового кодекса возмещаются: • фактически произведенные расходы по найму жилья, включая оплату за бронь, – по предъявленным документам; • фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая бронь, – на основании предъявленных документов; • фактически произведенные расходы на оформление выездной визы (консульские услуги, стоимость выездной визы, сумма обязательной медицинской страховки), при представлении подтверждающих документов; • суточные за время пребывания в командировке согласно действующему законодательству РК. Размер суточных определяется организацией самостоятельно и указывается в учетной политике организации. Но необходимо помнить, что сумма суточных, превышающих 8-кратный размер МРП, установленного на соответствующий финансовый год Законом РК о республиканском бюджете, в сутки – за период нахождения в командировке за пределами РК до 40 суток, в соответствии с ...