Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Безвозмездная передача техники с учетом 1С

Наше ТОО ОУР получило технику от другого ТОО по договору дарения. Теперь наше ТОО намерено вернуть им технику, на бесплатной основе.

Как провести данную операцию, какие нужны первичные документы? Как отразить в 1С?

В вопросе не указано, является ли ТОО, которое передает обратно безвозмездно технику, плательщиком НДС. По умолчанию, ответ будет представлен как для плательщика НДС.

Первоначально, в момент получения техники по договору дарения ТОО – получатель должно было признать доход от безвозмездно полученного имущества.

Теперь, данное ТОО обратно отдает эту технику, т.е. передаете ее безвозмездно.

Обращаем Ваше внимание, что:

1. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 372 Налогового кодекса РК безвозмездная передача будет признаваться оборотом по реализации в целях НДС, в связи с чем, данный оборот будет облагаемым для передающей стороны.

2. Передающая сторона обязана выписать счет-фактуру в соответствии с требованиями статьи 412 Налогового кодекса РК.

3. Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета:

– если оборудования учитывалось у передающей стороны в составе запасов, то передача осуществляется с оформлением накладной на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно Приказу №562;

– если оборудование учитывалось у передающей стороны в составе основных средств, то передача осуществляется с оформлением акта приема-передачи долгосрочных активов по форме ДА-1 согласно Приказу №562.

Безвозмездная передача оформляется бухгалтерскими записями:

– Дебет 7210 (не относимые на вычеты) Кредит 1300 или Дебет 7410 Кредит 2410 и

– Дебет 7210 (не относимые на вычеты) Кредит 3130.

Проведение в 1С:

– Дебет 7210 (не относимые на вычеты) Кредит 1300 или Дебет 7410 Кредит 2410 – можно оформить посредством документа «Списание ТМЗ» (в разделе «Номенклатура и склад») либо посредством документа «Списание ОС» (в разделе «ОС и НМА»).

– Дебет 7210 (не относимые на вычеты) Кредит 3130 – можно оформить документом «Операция бухгалтерский и налоговый учет». При этом данный документ 1С не порождает записей в соответствующие регистры.

Поэтому дополнительно необходимо провести в 1С документ «Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС» (в разделе «Продажа»), который предоставит возможность выписать счет-фактуру и на основании него будут произведены соответствующие записи в регистры 1С (например, в целях для формирования формы 100.00, 300.00).

При этом, в документе «Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС» необходимо будет убрать отметку «Отражать в  бух. учете», т.к. для бух. учета проведен документ «Операция бухгалтерский и налоговый учет».

Однако, все вышеуказанные документы не содержат в себе печатных форм накладной на отпуск запасов либо акта приема-передачи долгосрочных активов. Поэтому, данные документы, по мнению Консультанта, Вам нужно будет составить в ручном режиме (EXCEL/WORD).

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию