Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Бухгалтерские проводки по погашению займа ТОО физическим лицом (работником) (подотчет)

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС

ТОО взяло кредит для приобретения ТМЦ, и некоторое время вовремя платило основной долг по кредиту и вознаграждения. Но потом возник спорный вопрос с налоговиками по уплате НДС, расчетный счет закрыли и пока шли разбирательства (полгода), кредит и вознаграждения по нему директор оплачивал со своего кармана. То есть платежи по кредиту, взятого на ТОО, в банке принимались от имени физического лица- директора.

Как отразить в бухгалтерском учете погашение кредита (взятого на ТОО) физическим лицом? Чтобы часть кредита и вознаграждения не зависла красным на балансе ТОО. Через авансовые отчеты? Или как? Можно правильные проводки указать?

Несмотря на приостановление расходных операций по банковским счетам, в учете Вы должны были производить начисление вознаграждения по займу согласно графику погашения:

– Дебет 7310 Кредит 3380 (либо иные проводки в соответствии с Вашей учетной политикой)

Вместе с тем, в балансе у Вас отражается сальдо основного долга по займу на одном из счетов – 3010/3020/3040/3050/4010/4020/4030.

В рассматриваемой ситуации можно провести авансовый отчет, в результате проведения которого образуется отрицательное сальдо по счету 1251 «Краткосрочная задолженность подотчетных лиц»:

– Дебет 3380 Кредит 1251 – погашение вознаграждения;

– Дебет 3010/3020/3040/3050/4010/4020/4030 Кредит 1251 – погашение основного долга.

В результате проведения авансового отчета у Вас возникнет отрицательное сальдо по счету 1251.

После проведения авансового отчета рекомендуем отрицательное сальдо по счету 1251 далее перенести на счет 3396 «Задолженность перед подотчетными лицами» ручными операциями (Операция (бухгалтерский и налоговый учет)). В результате будет отражаться кредиторская задолженность перед работниками по подотчетным суммам.

В момент погашения кредиторской задолженности перед работником:

– Дебет 3396 Кредит 1010/1030.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию