Должно ли ТОО уплачивать из собственных средств КПН у источника выплаты за нерезидента?
ТОО, ОУР, плательщик НДС. ТОО заключило лицензионный договор с российской компанией на право использования охраняемых элементов мультфильма на упаковке нашей продукции.
Вознаграждение Лицензиара состоит из минимальной гарантии и Роялти.
Минимальная гарантия выплачивается тремя траншами в августе, ноябре и феврале. Роялти ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за кварталом.
Российская компания выслала копию документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации. Тем не менее, в договоре есть пункт, в котором говорится, что " из суммы вознаграждения, подлежащей уплате Лицензиару, не должно производится никаких вычетов или удержаний в связи с уплатой налогов, за исключением случаев, когда это предусматривает закон.
Лицензиат обязуется предпринять все необходимые действия, чтобы гарантировать, что на Территории с данных платежей никаких налогов взиматься не будет.
Если в соответствии с законодательством с суммы, причитающейся Лицензиару, должен взиматься налог в момент, когда данный платеж подлежит совершению, Лицензиат обязуется предоставить Лицензиару надлежащим образом заверенные справки и иные документы для получения налогового кредита за данный вычтенный или удержанный налог".
КПН у источника выплаты за нерезидента ТОО должно оплатить из собственных средств? Можно ли применить конвенцию об избежании двойного налогообложения ?
ТОО выплатило первый транш минимальной гарантии 13 августа 100 000 рублей. Соответственно, нужно будет оплатить КПН у источника выплаты за нерезидента до 25 сентября (КПН = 100 000 * 15% * курс на дату выплаты транша), НДС за нерезидента до 25 ноября (НДС= 100 000*12%* на курс на дату выплаты транша). Формы 101.04, 300.00 с заполнением приложения 300.05 сдать до 15 ноября, НДС в зачет берется уже в 4 квартале.
Верны ли данные рассуждения или можно применить пониженную ставку 10% налога? На какой КБК оплачивать вышеназванные налоги?
КПН с доходов нерезидентов, удерживаемый у источника выплаты:
В соответствии с п. 5 ст. 645 Налогового кодекса РК при уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями Налогового кодекса РК, за счет собственных средств без его удержания, обязанность налогового агента по удержанию и перечислению КПН у источника выплаты считается исполненной.
Согласно п. 4 ст. 667 Налогового кодекса РК в случае неприменения налоговым агентом положений международного договора налоговый агент обязан удержать подоходный налог у источника выплаты в порядке, определенном ст. 645 Налогового кодекса РК.
Положениями ст. 645 Налогового кодекса РК доходы из источников в РК юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
