Должно ли ТОО, зарегистрированное в РК, уплачивать КПН от связанных сторон?
ТОО зарегистрировано в РК, учредителем является российская компания, находящаяся в РФ.
В России также имеется несколько связанных компаний, выдающих ТОО процентный заем (13%) на основании договора.
На основании договора и полученных сумм ТОО ежемесячно начисляет вознаграждение (13%) и от суммы вознаграждения уплачивает в бюджет КПН (10%).
Вопросы:
1) Должно ли ТОО уплачивать КПН (10%) от связанных сторон, а также, если ТОО представляют справку о резидентстве?
2) Если ТОО не выплачивали начисленные доходы нерезидентов, но сумму КПН в бюджет уплачивали, то по форме 101.04 (расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента) ТОО должно указать только строки 101.04.003 и 101.04.004?
По первому вопросу:
В соответствии с п. 1 ст. 645 Налогового кодекса РК доходы из источников в РК юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК (далее по тексту – нерезидент), облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.
Согласно пп. 11) п. 1 ст. 644 Налогового кодекса РК доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы в виде вознаграждений, за исключением вознаграждений по долговым ценным бумагам.
Положениями пп. 5) п. 1 ст. 646 Налогового кодекса РК установлено, что доходы нерезидента из источников в РК в виде вознаграждений подлежат обложению КПН у источника выплаты по ставке 15%.
Следовательно, у Вашего ТОО возникает обязательство по удержанию КПН у источника выплаты с дохода нерезидента из источников в РК в виде вознаграждений по займу по ставке 15%.
В соответствии с положениями ст. 667 Налогового кодекса РК Ваше ТОО вправе при выплате доходов нерезиденту в виде ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
