Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Экспорт в РФ

ТОО зарегистрировано в РК, состоит на учете по НДС, продает товар в РФ (экспорт).

Товар был закуплен в РФ в 2010 году.

Товар входит в перечень изъятия, т.е. выписывается ЭСФ.

Договор заключен в российских рублях, условия поставки DAP.

Дата оформления расходной накладной и ЭСФ 19.05.2017 на сумму 5 699 997 тенге, (в рублях 1 051 660 по курсу 5,42) со ставкой НДС 0%.

ТОО документы заверили в НК. Товар отправлен 23.05.2017г. РФ получили товар 26.05.2017 (отметка в квитанции), оприходовали 05.06.2017 г., подало заявление о ввозе товара от 19.07.2017., получило уведомление с Налогового комитета 28.07.17г. РФ оплачивает за товар 27.06.2017 сумму 500 000 руб (курс 5,50), и 30.06.2017 сумму 551 660руб. (курс 5,45).

1. В каком квартале по налоговой отчётности по Ф. 300.00, ТОО должно отразить экспорт во 2 квартале и в 3 квартале (по дате отчетности РФ) и по какому курсу?

2. В ТОО оборот по экспорту так и остается датой оформления 19.05.2017 по курсу 5,42, или нужно перепровести на дату получения товара товар РФ (26.05.2017) но тогда поменяется сумма, т.к. курс рубля будет другой, и уже оформлены ЭСФ?

3. По КПН какую сумму брать в доход (5 699 997)?

По первому и второму вопросу:

Т.к. операция по экспорту осуществлена в 2017 году, ситуация будет рассматриваться с позиции Налогового кодекса РК в редакции 2017 года.

В соответствии с пунктом 1 статьи 276-6 Налогового кодекса РК в целях исчисления налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) при реализации товаров на экспорт датой ...

Для получения полного доступа к просмотру Вы можете:
Авторизоваться, если Вы подписчик
Оформить подписку и задавать вопросы каждый день. Тарифы
Купить доступ
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты.
200 тенге

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию