Экспорт в РФ
ТОО зарегистрировано в РК, состоит на учете по НДС, продает товар в РФ (экспорт).
Товар был закуплен в РФ в 2010 году.
Товар входит в перечень изъятия, т.е. выписывается ЭСФ.
Договор заключен в российских рублях, условия поставки DAP.
Дата оформления расходной накладной и ЭСФ 19.05.2017 на сумму 5 699 997 тенге, (в рублях 1 051 660 по курсу 5,42) со ставкой НДС 0%.
ТОО документы заверили в НК. Товар отправлен 23.05.2017г. РФ получили товар 26.05.2017 (отметка в квитанции), оприходовали 05.06.2017 г., подало заявление о ввозе товара от 19.07.2017., получило уведомление с Налогового комитета 28.07.17г. РФ оплачивает за товар 27.06.2017 сумму 500 000 руб (курс 5,50), и 30.06.2017 сумму 551 660руб. (курс 5,45).
1. В каком квартале по налоговой отчётности по Ф. 300.00, ТОО должно отразить экспорт во 2 квартале и в 3 квартале (по дате отчетности РФ) и по какому курсу?
2. В ТОО оборот по экспорту так и остается датой оформления 19.05.2017 по курсу 5,42, или нужно перепровести на дату получения товара товар РФ (26.05.2017) но тогда поменяется сумма, т.к. курс рубля будет другой, и уже оформлены ЭСФ?
3. По КПН какую сумму брать в доход (5 699 997)?
По первому и второму вопросу:
Т.к. операция по экспорту осуществлена в 2017 году, ситуация будет рассматриваться с позиции Налогового кодекса РК в редакции 2017 года.
В соответствии с пунктом 1 статьи 276-6 Налогового кодекса РК в целях исчисления налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) при реализации товаров на экспорт датой ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге