Как отражаются начисленные дивиденды в приложении 200.05 формы 200.00?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Учредителями ТОО являются физические лица, один из которых является одновременно работником ТОО, а другой - нерезидентом РК.

Как отражаются начисленные дивиденды в приложении 200.05 формы 200.00?

В соответствии с нормами пункта 33 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)»,  утвержденных приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года №39, приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года №1214, в графе «D» приложения 200.05 указывается статус физического лица, а именно:

• «1» - физическое лицо, получившее доход работника (по трудовому договору/контракту), в том числе в виде натуральной и материальной выгоды, прощения долга, а также безвозмездно полученного имущества;

• «7» - физическое лицо, получившее доходы в виде дивидендов.

Таким образом, если физическое лицо получает в компании доход как работник, а также доход в виде дивидендов, то в приложении 200.05 указанные доходы подлежат отражению в отдельных строках.

Следует учесть, что приложение 200.05 формы 200.00 предназначено для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства.