Как отразить реализацию товара от поставщика из третьих стран в ЕАЭС без размещения на территории РК?
ТОО планирует реализовать товар от поставщика из третьих стран в страну ЕАЭС без размещения на территории РК.
1. Возникают ли налоговые обязательства по НДС и КПН?
2. Какие первичные документы оформляются при реализации товара?
3. Как отразить в бухгалтерском учете данную операцию?
НДС
В соответствии с положениями пп. 2) ст. 370 Налогового кодекса РК необлагаемым оборотом является, в том числе оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК.
При этом место реализации товаров, работ, услуг определяется:
- в соответствии со ст. 378 Налогового кодекса РК (в отношении третьих стран, не входящих в ЕАЭС);
- в соответствии со ст. 441 Налогового кодекса РК (в отношении стран, входящих в ЕАЭС).
На основании положений п. 1 ст. 441 Налогового кодекса РК место реализации товаров определяется в соответствии с п. 1 ст. 378 Налогового кодекса РК, согласно которому для целей исчисления НДС местом реализации товаров признается РК, если:
1) началом транспортировки товаров является РК - по товарам, которые перевозятся (пересылаются) поставщиком, получателем или третьим лицом;
2) товар передается получателю на территории РК - в остальных случаях.
Таким образом, в отношении оборотов по реализации товаров в страны ЕАЭС и в третьи страны место реализации определяется одинаково. В указанном случае местом реализации не признается РК, так как началом транспортировки не является РК и товар не передается получателю на территории РК. Оборот по реализации будет признаваться необлагаемым (освобожденным).
Согласно положениям пп. 1) п. 1 и п. 2 ст. 412 Налогового кодекса РК при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру в электронной ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 500 тенге