Как отразить в 1С начисленное банком вознаграждение по сберегательному счету?
ТОО, ОУР, плательщик НДС
1. Как отразить в 1С начисленное банком вознаграждение по сберегательному счету?
2. В каком размере включается в облагаемых доход вознаграждение по сберегательному счету?
Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных со сберегательными (депозитными) счетами организации, производится следующими проводками:
1) Зачислены денежные средства на сберегательный (депозитный) счет организации
Дт 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах»
Кт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
2) Начисление дохода по вознаграждению
Дт 1150 «Краткосрочные вознаграждения к получению»
Кт 6110 «Доходы по вознаграждению»
3) КПН, удержанный у источника выплаты
Дт 1410 «Корпоративный подоходный налог»
Кт 1150 «Краткосрочные вознаграждения к получению»
4) Получено вознаграждение по депозиту
Дт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»
Кт 1150 «Краткосрочные вознаграждения к получению»
5) Корректировка КПН, удержанного банком у источника выплаты вознаграждения
Дт 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате»
Кт 1410 «Корпоративный подоходный налог»
В программе 1С нет специального документа для отражения начисленного банком вознаграждения по сберегательному (депозитному) счету, поэтому можно использовать документ «Операция (бухгалтерский учет/налоговый учет)».
В совокупный годовой доход при исчислении КПН включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы НДС и акциза, в том числе и вознаграждение по депозиту согласно пп.17) п.1 ст.226 НК РК.
При наличии справки банка, в котором открыт сберегательный (депозитный) счет, производим корректировку начисленного КПН за налоговый период по удержанным суммам КПН у источника выплаты в соответствии со ст.287 НК РК.
В форме 100.00 «Декларация по КПН» сумма начисленного банком вознаграждения отражается по строке 100.00.004 «Прочие доходы». Сумма исчисленного и удержанного банком КПН у источника выплаты отражается по строке 100.00.039 V, который уменьшает сумму КПН, подлежащего уплате в бюджет.