Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как отразить в форме 300.00 за 1-ый квартал 2018 года превышение зачетного НДС за 1-ый квартал 2018 года и за 4-ый квартал 2017 года?

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС. За 1 квартал 2018 года сумма разрешенного к зачету НДС превысила сумму начисленного, 500 тысяч тенге (в 4 квартале та же ситуация).

В каких строках декларации 300.00 отразится эта сумма: 300.00.027 II или 300.00.030 II, или в той и другой?

Касательно формы 300.00 за 4-ый квартал 2017 года:

В соответствии с подпунктом 2) пункта 17 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), утвержденных Приложением 12 к приказу Министра финансов РК от 31 октября 2016 года № 579, превышение зачетного НДС над начисленным в отчетном налоговом периоде (в 4-ом квартале 2017 года) отражается в строке 300.00.027 II.

 

Касательно формы 300.00 за 1-ый квартал 2018 года:

В соответствии с подпунктом 2) пункта 17 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)», утвержденных Приложением 23 к приказу Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166 (далее по тексту – Правила), превышение зачетного НДС над исчисленным в отчетном налоговом периоде (в 1-ом квартале 2018 года) отражается в строке 300.00.030 II.

При этом, согласно подпункту 37) пункта 16 Правил в строке 300.00.027 II указывается превышения зачетного НДС над начисленным, сложившееся по форме 300.00 нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (1-ого квартала 2018 года).

Т.е. нарастающим итого означает, что в строке 300.00.027 II должно отражаться превышение зачетного НДС над начисленным на конец 4-ого квартала 2017 года и превышение зачетного НДС над начисленным, образовавшееся за 1-ый квартал 2018 года.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию