Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как правильно отразить облагаемый доход работников ИПН в форме 200.00?

ТОО, ОУР, плательщик НДС

Как правильно отразить облагаемый доход работника в строке 200.01.008 формы 200.00?

В соответствии с положениями пп. 8) п. 17 Правил составления ФНО 200.00, утвержденных приложением №17 к Приказу Первого заместителя Премьера-Министра РК - Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39, в разделе «Индивидуальный подоходный налог» строки 200.01.008 I, 200.01.008 II и 200.01.008 III предназначены для отражения суммы облагаемого дохода в каждом месяце отчетного квартала.

Согласно положениям п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

Сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,

минус

Сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК,

минус

Сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в ст. 342 Налогового кодекса РК

Таким образом, облагаемый доход работника определяется по вышеуказанному порядку. Облагаемый доход работника - размер дохода, с которого исчислен ИПН у источника выплаты.

При этом, если ведется учет в программе 1С для удобства составления ФНО 200.00 рекомендуется сформировать налоговый регистр «Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу», который формируется на основании имеющихся учетных данных. В сформированном регистре по графе «ИПН» имеется подграфа «Объект исчисления», в которой и отражается облагаемый доход, подлежащий отражению в строке 200.01.008 (при условии корректного проведения операций).

Данный регистр можно сформировать в программе 1С в разделе «Отчеты»  «Регистры налогового учета» →  «Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» (в форме отчета необходимо установить требуемый период) → «Сформировать».

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию