Как правильно отразить приход и списание рекламной литературы с нулевой стоимостью?
ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.
ТОО приобрела ТМЦ у нерезидента (Киргизия) в августе 2018 г. Производителем приобретенного ТМЦ является компания, находящаяся в РФ Москва, которая октябре 2018 через почту выслала в ТОО рекламную литературу по всему ТМЦ по товарной накладной.
В товарной накладной прописано «Поставщиком и Грузополучателем настоящей накладной свидетельствует также об их согласии с содержанием акт №…. Приема-передачи рекламных материалов». Акт приема-передачи не был предоставлен.
В товарной накладной указано наименование, ед. изм., количество и вес, стоимость нулевая, ставка НДС 18 %, сумма с НДС нулевая.
Как правильно отразить приход и списание полученной литературы (проводками БУ). Как это правильно отразить в налоговом учете? Возникают ли у ТОО какие-либо налоговые обязательства? Должен ли бухгалтер ТОО требовать от отправителя акт приема-передачи?
КПН:
В соответствии с пп. 15) п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РК в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы НДС и акциза, в т.ч. доход в виде безвозмездно полученного имущества.
Согласно положениям ст. 238 Налогового кодекса РК стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.
Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны.
Для целей определения размера дохода в виде безвозмездно полученного ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
