Консультации

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

На балансе компании числится земельный участок. Остаточная стоимость по бухгалтерскому учету по состоянию на 31 октября 2017 года условно составляет 2 000 000 тенге. После проведения переоценки 15 ноября 2017 года сумма составила 1 00 000 тенге. После переоценки по бухгалтерскому учету остаточная стоимость по состоянию на 31 декабря 2017 года составила 3 000 000 тенге. В 2018 году была осуществлена реализация участка на сумму 3 000 000 без НДС. В связи с тем, что земля не является амортизируемым активом, ТОО не отражает в приложении 100.02 данные по участку.

Можно ли рассчитывать доход от прироста в стоимости при реализации земельного участка от стоимости переоценки? 

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО занимается оказанием услуг по обслуживанию домофонных систем. Ежеквартально ТОО выставляется счет в ЕРЦ  для оплаты данных услуг.

1. Необходимо ли ТОО выставлять счета-фактуры для всех обслуживаемых физических лиц? 

2. Правомерны ли действия ТОО в виде формирования счет-фактуры на общую сумму по оказываемым услугам для всех клиентов? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Сотрудник работает в компании с 4 декабря 2018 года. В апреле сотрудник планирует взять отпуск на три дня. 

1. Может ли сотрудник выйти в ежегодный оплачиваемый отпуск в течение первого года работы?

2. Можно ли дробить отпуск на части, и в случае если можно, то на сколько частей?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания нанимает юридическое лицо-нерезидента для дистанционного обучения сотрудников. 

Необходимо ли удерживать КПН у источника выплаты при выплате дохода поставщику-нерезиденту?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

1. Необходимо ли сохранять счета на оплату от поставщика после совершения оплаты по данному счету?

2. Предусмотрены ли штрафные санкции за несохранение данного документа? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО приобрело услуги от нерезидента по организации фитосанитарного контроля на территории РФ, и услуги по морской доставке груза из России до Китая. Нерезидент не является плательщиком НДС.

Должны ли приобретаемые услуги от нерезидента облагаться НДС в РК? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО были своевременно представлены ф. 320.00 и ф. 328.00. Обнаружив ошибку в форме 328.00 в виде отсутствия наименования товара и не оплаты соответствующей суммы НДС, организация оплатила сумму НДС за данный товар.

Также было принято решение сдать дополнительные ф. 320.00 и ф. 328.00 методом замены. Налоговый инспектор сообщил, что данная ситуация является несвоевременной оплатой косвенных налогов а также является уклонением оплаты налогов, что влечет за собой штрафные санкции.

Правомерны ли действия налогового инспектора?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Учредитель продал долю участия в ТОО.

Обязан ли учредитель оплачивать ИПН с дохода от реализации?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО занимается покупкой и продажей оптового дизельного топлива.

1. Включается ли сумма акциза в размер облагаемого оборота по НДС?

2. Каковы сроки представления декларации по акцизам?

3. Каковы сроки оплаты налога на подакцизные товары? 

4. Какую дату необходимо указывать при выписке счет-фактур?

5. Какие отчетности необходимо представлять в программе ИС Декларант при покупе и продаже?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Организация имеет структурные подразделения в районных центрах Акмолинской области. Были заключены договоры со сторонними организациями по вывозу ТБО и жидких отходов, но в договорах не всегда указано кто осуществляет плату за эмиссии.

1. Необходимо ли указывать ответственное лицо отвечающее за оплату эмиссии в окружающую среду? 

2. Кто должен делать расчет по оплате за эмиссию, бухгалтер или экологические подразделения?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО является участником свободного склада (инвестиционный проект), продукция не входит в перечень изъятия. При розничной реализации продукции частным лицам оплата проходит через ККМ с ФПД. 

Необходимо ли выписывать ЭСФ в данном случае? 

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО занимается реализацией жилых квартир. Застройщиком был получен заем у нерезидента в иностранной валюте для проекта. Было начислено вознаграждение, но выплат не было.

Также ТОО был получен кредит в банке на оборотные средства, но денежные средства были использованы для оплаты строительства ЖК генподрядчику. Вознаграждения начислялись и оплачивались согласно графику погашения договора с банком.

Относятся ли данные начисленные вознаграждения на вычеты либо на увеличение стоимости незавершенного строительства?

Филиал компании не имеющий постоянного учреждения в РК состоит на учете по НДС.

Головной офис, находящийся в США, ежемесячно выставляет для ТОО-резидента РК счет-фактуру по субаренде с НДС. ТОО отражает данные документы в приложении 300.08 с данными филиала.

1. Правомерно ли отражение в форме 300.00 БИН филиала по данным документам?

2. Или же данные документы учитываются по БИН головного предприятия без НДС?

АО, ОУР, плательщик НДС.

В организации есть сотрудники-пенсионеры по выслуге лет.

Исчисляются ли социальные отчисления с дохода пенсионеров по выслуге лет?

АО, ОУР, плательщик НДС.

В форме АВР Р-1 (приложение 50 к приказу министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562) присутствует колонка «Дата выполнения работ (оказания услуг)», которая согласно примечанию заполняется в случае, если даты выполненных работ (оказанных услуг) приходятся на различные периоды, а также в случае, если даты выполнения работ (оказания услуг) и даты подписания (принятия) работ (услуг) различны.

Когда необходимо заполнять данную колонку в акте Р-1 и в каком формате?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО занимается экспортом. За первый квартал 2019 года оборотов по реализации не было, но было поступление товаров, работ и услуг с НДС. Так как в первом квартале сумма потребности поступления не велика, требование по возврату НДС отсутствует. 

1. Вправе ли бухгалтер использовать право требования  возврата НДС во втором квартале, а в первом квартале нет?

2. В случае если бухгалтер не отразит право требования о возврате НДС в первом квартале, повлияет ли данное действие на следующие кварталы?

ТОО, ОУР, плательщик НДС, производство продуктов из мяса и мяса домашней птицы.

ТОО применяет льготы согласно ст. 411 Налогового кодекса РК, также ТОО получает доход по вторичному виду деятельности.

1. Какой метод отнесения НДС в зачет используется  в 2019 году в данном случае? 

2. Необходимо ли представлять дополнительно декларацию ф. 300.00 в случае если компания занимается двумя разными видами деятельности? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания поставщик-резидент РК выписывает счет-фактуры заказчику-резиденту РК по международным грузоперевозкам с нулевой ставкой НДС.

Пункт погрузки – Узбекистан, пункт назначения – Казахстан.

Доставка осуществляется на одном автотранспорте с едиными перевозочными документами. За оказанные услуги выставляется АВР и счета-фактуры за транспортировку.

1. В какой строке формы 300.00 будет отражена сумма приобретенных услуг по международным грузоперевозкам с нулевой ставкой НДС?

2. Для отражения услуги в конфигурации 1С в документе «Поступления ТМЦ и услуг» какую следует выбрать ставку и вид поступления, "услуга без НДС" или "0%"?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО реализовало товар по договору совместной деятельности. Накладная была выписана на одну компанию согласно доверенности, счет-фактура выписана согласно договору.

Как правильно отразить данные суммы в акте сверки ТОО?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

При переходе на электронную форму подачи декларации, в налоговом комитете осуществлялась переброска лицевых счетов и объединение баз данных. Впоследствии выяснилось, что на лицевом счете некорректно отражены остатки, что повлекло за собой образование переплаты по социальному налогу. По бухгалтерскому учету переплата составляет меньшую сумму, чем на лицевом счете.

1. Как правильно привести лицевой счет в соответствие с бухгалтерским учетом?
2. Можно ли не оплачивать социальный налог пока сумма переплаты не обнулится?