Консультации

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО приобрел товар у продавца-нерезидента. Одними из основных условий поставки по контракту являются следующее:

4.2. Поставка Товара Покупателю производится за счет сил и средств Продавца, автотранспортом до Объекта Покупателя.

4.8. Датой поставки будет считаться дата подписания уполномоченaным представителем Покупателя накладной на Товар.

4.9. Поставка Товара считается завершенной, а обязательства Продавца по поставке выполненными в полном объеме, от даты подписания накладной и Акта приема-передачи Товара без претензий, являющегося неотъемлемой частью настоящего Контракта, а также выполнения Продавцом иных обязательств, предусмотренных Контрактом.»

При поставке товара в CMR указано условие поставки CPT - г. Алматы. 

Поставщик отгрузил перевозчику товар 25.06.2019 г., что отражено в ТТН, талон прохождения границы отсутствует. Накладная и счет-фактура выписаны поставщиком 25.06.2019 г., товар фактически получен покупателем 28.06.2019 г. Предоплата за данный товар произведена в евро - 06.06.2019 г в размере 100 %, курс 433,45.

1. Как правильно определить дату прихода ТМЦ в бухгалтерском учете?

2. Как определить дату принятия на учет в целях учета НДС по импорту из ЕАЭС?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания импортировала товар из РФ для реализации заказчику на территории РК. В связи с отказом заказчика от товара по причине отсутствия  платежеспособности компания планирует произвести возврат товара в РФ.

Необходимо ли вернуть налоговый вычет по НДС в случае возврата импорта из РФ его поставщику?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Согласно договору мены оборудования и материалов, предметом сделки является новое имущество, именуемое в дальнейшем товар, но в приложениях поставщик (сторона 1) указал:

• дробильно-размольное оборудование (основное средство);
• узлы разукомплектованной размольной установки;
• дробильно-размольное оборудование (забаланс);
• здания и сооружения дробильно-размольной фабрики;

Данные активы покупатель (сторона 2) планирует перепродать через 3-6 месяцев.

Являются ли данные активы основными средствами для покупателя?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО несвоевременно уплатило налоги и отчисления по заработной плате. 

Предусмотрены ли системой управления рисками дополнительные административные штрафы?

ГКП, ОУР, неплательщик НДС.

Сотрудникам в январе и июне 2019 года был повышен должностной оклад. В данный момент наступил период отпусков.

Как учитывается коэффициент индексации при расчете отпускных в 2019 году?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО является организатором спортивного мероприятия, в обязанности которого входит оплата за проезд приглашенных спортсменов.

Сумма по авиабилету условно 412 тенге, в т.ч. НДС 12 тенге:

• авиабилет = 300 тенге, без НДС
• сервисный сбор = 112 тенге, в том числе НДС 12 тенге

ИПН по доходу физ.лица: 412 / 0,9 * 10% = 45,78 тенге.

1. Можно ли взять в зачет НДС с суммы расходов за авиабилет?

2. Облагается ли ИПН сумма НДС в составе дохода физлица? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО приобрело транспортное средство в лизинг. Автомобиль зарегистрирован в г.Алматы, место нахождения ТОО - г.Астана. 

1. Обязано ли ТОО, являясь лизингополучателем, оплачивать налог на транспорт по месту регистрации автомобиля? 

2 Обязано ли ТОО производить плату за эмиссии в окружающую среду по месту нахождения?

Компания выписывает ЭСФ по услугам в сфере СМИ. При заполнении ЭСФ не является возможным указание единицы измерения в разделе G, так как данные услуги не измеряются в количественном значении.

Вправе ли компания не указывать в ЭСФ единицу измерения услуги и является ли это нарушением?

Некоммерческая организация, ОУР, неплательщик НДС.

У организации возникла задолженность по налогу на имущество. Для внесения на счет необходимой суммы предполагается оформить возвратный займ.

1. Возможно ли заключить займ с учредителем либо с подотчетным лицом?

2. Существуют ли ограничения по сумме займа?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Руководство ТОО приняло решение приостановить деятельность.

1. Какие документы необходимо представить ТОО в налоговые органы в данном случае?

2. Какова очередность представления заявления на снятие с учета по НДС и заявления на приостановление представления налоговой отчетности?

3. Можно ли представлять дополнительные ф.100.00, ф.200.00, ф.300.00 за предыдущие периоды после приостановления деятельности? 

ТОО безвозмедно передает ТМЦ государственному учреждению.

1. Как оформить списание безвозмездно переданных ТМЦ?

2. Облагается ли НДС товар, безвозмездно переданный государственному учреждению? 

3. Необходимо ли корректировать НДС, ранее принятый к зачету по данному товару? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО приобретает компрессоры, по которым имеются техпаспорта и государственные номера. 

1. Относятся ли компрессоры к транспортным средствам?

2. Необходимо ли оплачивать налог на транспорт и представлять ф.701.00? 

АО, ОУР, плательщик НДС.

Облагаются ли ИПН, ОПВ, СН, СО и ОСМС начисление отпускных и пособие на оздоровление? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Сотрудник Налоговой инспекции для проведения проверки вместе с копиями документов требует предоставить копию базы 1С.

Правомерны ли требования сотрудника налоговых органов?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

На балансе ТОО числится автомобиль 2016 года выпуска с объемом двигателя 6162 см.куб. За данный автомобиль оплачивается налог на транспорт в размере 200 МРП. 

Каким образом применять п.5 ст.492 НК РК при исчисления налога на транспорт за объем двигателя свыше 1500 см.куб?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО планирует выдать сотруднику материальную помощь.

1. Необходимо ли составлять приказ в данном случае?

2. Какие возникают налоговые обязательства?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

ТОО сдает  ИП в аренду автотранспортные средства.

Кто обязан оплачивать налог на транспорт и осуществлять плату за эмисии, вледелец транспорта или ее арендатор? 

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Относятся ли членские взносы субъектов частного предпринимательства на вычеты по КПН и какие подтверждающие документы при этом необходимы? 

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Возможно ли отнести на вычеты представительские расходы по чекам ККМ, выданным на территории РК и за ее пределами?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Учредитель внес вклад в уставный капитал ТОО в виде здания. Данное здание бухгалтер оприходовал на счет 2410. 

Основным видом деятельности ТОО является сдача в аренду данного здания. 

1. Вправе ли бухгалтер начислять амортизацию данного здания в бухгалтерском учете? 

2. Вправе ли бухгалтер начислять амортизацию в налоговом учете и брать на вычеты по КПН начисленную сумму амортизации?