Консультации бухгалтера — задать вопрос бухгалтеру

Вопрос
Как отражается в учете безвозмездная передача товара в виде подарка?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Куплен товар для безвозмездной передачи дилерам в виде подарка.

1. Какими документами и бухгалтерскими проводками необходимо отразить данные операции?

2. Вправе ли организация отнести стоимость данного товара на вычеты по КПН?

3. Признается ли безвозмездная передача товара оборотом по реализации в целях исчисления НДС?

Вопрос
Можно ли относить на вычеты амортизационные отчисления по фиксированным активам ниже предельных норм?

ТОО, ОУР, налогоплательщик НДС.

Вправе ли ТОО брать на вычеты амортизационные отчисления по фиксированным активам менее установленных предельных норм?

Вопрос
Подлежат ли вычету из СГД расходы на приобретение основных средств в рамках геологической разведки?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО-недропользователь до заключения контракта на добычу приобрело основные средства (транспорт, оборудование, инструменты) в рамках контракта на геологическое изучение недр.

1. На каком счете должны учитываться основные средства до начала добычи ископаемых?

2. Подлежат ли вычету из СГД расходы на приобретение основных средств в рамках геологической разведки?

Вопрос
Вправе ли филиал при реализации товаров, работ, услуг указывать в ЭСФ реквизиты головного юридического лица?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Юридическое лицо, находящееся в одном городе открыло филиал в другом городе РК.

Вправе ли филиал при реализации товаров, работ, услуг указывать в ЭСФ реквизиты головного юридического лица?

Вопрос
Как отражается в учете арендатора обязательство по аренде согласно МСФО (IFRS) 16?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Как отражается в учете арендатора обязательство по аренде согласно МСФО (IFRS) 16?

Вопрос
Какими налогами облагается заработная плата иностранных работников?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

В компанию приняты два работника. Один работник является гражданином Турции с видом на жительство в РК. Другой работник также является гражданином Турции с разрешением и рабочей визой в РК.

1. Какими налогами облагается заработная плата данных работников?

2. В какой налоговой отчетности отражаются данные налоги?

Вопрос
Облагается ли акцизами реализация электронных сигарет на территории РК?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Компания планирует импортировать электронные сигареты.

1. Необходимо ли осуществлять постановку на регистрационный учет по осуществлению отдельных видов деятельности?

2. Облагается ли акцизами реализация электронных сигарет и жидкостей?

Вопрос
Облагаются ли налогами расходы на оплату авиабилетов для сторонних физических лиц?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО оплатило авиабилеты для физических лиц, не являющихся работниками.

1. Признаются ли данные расходы материальной выгодой физических лиц?

2. Облагаются ли налогами данные расходы?

Вопрос
Освобождаются ли от НДС обороты по реализации бетона с территории одной СЭЗ на территорию другой?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО А осуществляет строительство жилого комплекса в СЭЗ (специальной экономической зоне) "Астана-новый город".
ТОО В осуществляет производство бетона в СЭЗ "Индустриальный парк". Между компаниями заключен договор поставки бетона.

1. Является ли оборот по реализации бетона освобожденным от НДС?

2. Освобождается ли от НДС оборот по реализации бетона при несоблюдении условий, указанных в пп.43-1 ст.394 Налогового кодекса?

Вопрос
Относится ли на вычеты по КПН величина стоимостного баланса менее 300 МРП всех групп фиксированных активов или каждой подгруппы (группы)?

ТОО, ОУР, неплательщик НДС.

Относится ли на вычеты по КПН величина стоимостного баланса менее 300 МРП всех групп фиксированных активов или каждой подгруппы (группы)?

Вопрос
Является ли счет на оплату первичным бухгалтерским документом?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Является ли счет на оплату первичным бухгалтерским документом?

Вопрос
В каком налоговом периоде отражается оборот по приобретению «без НДС»?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Предприятие получило ЭСФ от поставщика с оборотом «без НДС».

В каком налоговом периоде отражается оборот по приобретению «без НДС»?

Вопрос
В каком периоде отражается корректировка НДС и КПН по дополнительной счет-фактуре в формах 100.00 и 300.00?

АО, ОУР, плательщик НДС.

Предприятие оформляет дополнительную счет-фактуру в 2019 году к счет-фактуре за 2018 год в связи с изменением цены.

В каком периоде отражается корректировка НДС и КПН по дополнительной счет-фактуре в формах 100.00 и 300.00?

Вопрос
Как отражаются уплаченные НДС и таможенные платежи в учете импортированного товара?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В инвойсе указано несколько наименований товара. В ГТД наименования товаров объединены в одну позицию по коду ТН ВЭД.

Необходимо ли совершать разукомплектацию импортированного товара на основании грузовой таможенной декларации?

Вопрос
Как отразить перевод запасов в состав основных средств в форме 100.00?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

По состоянию на 1 января 2019 года на балансе ТОО числились три контейнера в составе запасов.
В ноябре 2019 года по итогам инвентаризации принято решение перевести контейнеры в состав основных средств.

Необходимо ли дополнительно отражать в строке 100.00.009VII при заполнении формы 100.00 стоимость контейнеров, переведенных в состав основных средств?

Вопрос
Какую информацию должен содержать чек ККМ?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

В чеке приобретенного ККМ с ФПД указываются следующие данные: наименование ТОО, адрес, номер и серия НДС, БИН, общая сумма, сумма НДС, ставка НДС, код ККМ, регистрационный номер в КГД, фискальный признак.

Является ли нарушением отсутствие части требуемой информации в чеке ККМ?

Вопрос
Можно ли отнести на вычеты по КПН суммы агентского и комиссионного сбора по чекам электронных ЖД билетов?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

Работник после прибытия из командировки представил электронный ЖД билет, где указан контрольный чек на сумму билета с НДС, сумма агентского сбора без НДС, посадочный талон. Также предоставлен отдельный чек с суммой комиссионного сбора.

Можно ли отнести на вычеты по КПН суммы агентского и комиссионного сбора по чекам электронных ЖД билетов?

Вопрос
Как вести учет рабочего времени при сменном графике работы?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

Рабочий график работника составляет 12 часов в день по сменному графику 2/2.

1. Какое количество часов является нормой при данном графике работы?

2. Как правильно вести учет в табеле учета рабочего времени?

Вопрос
В какой строке формы 300.00 отражается приобретенный товар «без НДС»?

ТОО, ОУР, плательщик НДС.

ТОО ведет раздельный учет по НДС. Приобрело товар «без НДС».

В какой строке формы 300.00 отражается приобретенный товар «без НДС»?

Вопрос
Возникают ли налоговые обязательства у ликвидируемого ИП при передаче остатков товара на реализацию другому ИП?

ИП, ОУР, плательщик НДС.

Принято решение о закрытии ИП-1. ИП-1 передал ИП-2 по договору цессии право на товар, переданный под реализацию, и денежные средства от реализации данного товара. ИП-2 внес деньги в кассу ИП-1 за реализованный товар.

Являются ли денежные средства от реализации товара прибылью ИП-1, не подлежащей налогообложению?