Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Как рассчитать земельный налог для земли не относящейся к жилому фонду

Наш ТОО находится на общеустановленном режиме и является плательщиком НДС.

ТОО владеет зданием в Алматы, которое сдается в аренду, при нем и земельный участок.

1. К какой категории будет относится земля если у нас нет близлежащей территории, так как земля находится под зданием? Что касаемо занимаемой площади, в акте на землю было указано в гектарах.

2. Нужно ли переводить площадь в квадратные метры?                                                           

3. Какими будут базовые налоговые ставки?

4. На площадь, превышающую 1000 квадратных метров, – 6,00 тенге за 1 квадратный метр?

5. Применяю ли я Решение XIII сессии маслихата города Алматы VI-го созыва от 17 февраля 2017 года № 72 «О повышении базовой ставки земельного налога и ставки единого земельного налога на не используемые земли сельскохозяйственного назначения» где написано повысить базовые ставки земельного налога и ставки единого земельного налога в 10 (десять) раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством?

Объясните пожалуйста механизм расчета налога в данном случае.

В соответствии с п. 1 ст. 500 Налогового кодекса РК объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок - земельная доля).

Согласно ст. 502 Налогового кодекса РК налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка и (или) земельной доли.

Ставки земельного налога регламентированы ст. 503510 Налогового кодекса РК.

В соответствии с п. 1 табличной части п. 1 ст. 505 Налогового кодекса РК:

- базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем составляет 28,95 тенге на один квадратный метр площади земельного участка;

- базовая налоговая ставка на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем составляет 0,96 тенге на один квадратный метр площади земельного участка.

Следовательно:

1. Площадь земельного участка из гектаров нужно перевести в квадратные метры;

2. Предположительно, Ваше здание не относится к жилому фонду, соответственно, применяется базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем – 28,95 тенге на один квадратный метр площади.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 510 Налогового кодекса РК местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством РК, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных ст. 504, 505 и 506 Налогового кодекса РК.

Решением маслихата города Алматы от 23 июля 2015 года № 357 (далее по тексту – Решение маслихата №357) утверждены:

- приложением №1 проценты повышения базовой ставки земельного налога с поправочными коэффициентами (см. ниже):

 

№ п/п

Налогооблагаемая зона

Проценты повышения в%

Поправочный

коэффициент

1

1

50

1,50

2

II

43

1,43

3

III

35

1,35

4

IV

27

1,27

5

V

20

1,20

6

VI

10

1,10

7

VII

3

1,03

 

- приложением №2 схема ценового зонирования земель города Алматы для целей налогообложения.

Следовательно, Вы должны определить к какой категории согласно приложению №2 к Решению маслихата №357 относится Ваш земельный участок и на основании этого определить согласно приложению №1 к Решению маслихата №357 какой поправочный коэффициент Вы должны применять в базовой ставке земельного налога.

Расчет земельного налога:

Базовая ставка х Поправочный коэффициент х Площадь земельного участка в квадратным метрах.

В соответствии с положениями пп. 2) придомовые земельные участки подлежат налогообложению для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

- при площади до 1000 квадратных метров включительно - 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

- на площадь, превышающую 1000 квадратных метров, - 6,00 тенге за 1 квадратный метр.

При этом, придомовым земельным участком считается часть земельного участка, относящегося к землям населенных пунктов, предназначенная для обслуживания жилого дома (жилого здания) и не занятая жилым домом (жилым зданием), в том числе строениями и сооружениями при нем.

Соответственно, т.к. Ваш земельный участок и здание не относятся к жилому фонду, то указанная норма на Вас не распространяется.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию