Как выписывать счет-фактуру по лизингу в 2018 году?
Согласно Закону о введении НК статья 52:
«Установить, что лизингодатели, выписавшие счет-фактуру при передаче предмета лизинга в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2018 года, с указанием размера оборота исходя из общей суммы лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга, обязаны в срок до 30 января 2018 года выписать дополнительный счет-фактуру, в котором указывается отрицательное значение в размере оборотов, подлежащих признанию в налоговые периоды после 31 декабря 2017 года, с указанием суммы НДС.
Положения настоящей статьи применяются по договорам финансового лизинга, заключенным до 1 января 2018 года, по которым дата совершения оборота наступает до и (или) после 1 января 2018 года.»
Разъясните эту статью НК. Мы выписывали счет-фактуру в момент передачи предмета лизинга на всю сумму, оборот признавался сразу, а НДС был отложенный, признавался согласно графика ежемесячно.
Как теперь выписывать новые счета-фактуры, каким образом выдавать минусовые счета фактуры. Это хорошо если стандартная ситуация. А у нас специфика такая, что каждый договор рассматривается индивидуально. Проводились изменения условий сделки, реструктуризация проводилась.
В редакции Налогового кодекса РК, действовавшей до 01.01.2018 года, имел место пункт 10 статьи 263 Налогового кодекса РК:
«10. В счете-фактуре, выписываемом лизингодателем на передаваемый им предмет лизинга, размер облагаемого оборота указывается исходя из общей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в него суммы вознаграждения по финансовому лизингу и налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС)».
Теперь же, в редакции Налогового кодекса, действующей с 01.01.2018 года, вышеуказанная норма о необходимости выписки счет-фактуры на передаваемый предмет лизинга в размере облагаемого оборота, состоящей из общей суммы лизинговых платежей без учета НДС и вознаграждения – не ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
