Как закрыть кредиторскую задолженность, если товар был передан юрлицу безвозмездно?
ТОО (ОУР, плательщик НДС) безвозмездно передает в рекламных целях товар (2 единицы) другому юр. лицу. Балансовая стоимость 1 единицы товара на дату передачи составляет 8 500 тенге, другой единицы - 13 400 тенге. По Налоговому кодексу ТОО обязано уплатить НДС с этой передачи и выставить счет-фактуру. Товар не входит в перечень изъятий.
При выписке счета-фактуры в 1С получателем указать ТОО? Как закрыть кредиторскую задолженность ТОО, если передача была безвозмездной? Какие должны быть бухгалтерские проводки при реализации двух единиц, когда 1 единица >5 МРП, а другая единица <5 МРП.
В соответствии с пп. 50) п. 1 ст. 1 Налогового кодекса РК реализация – отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства.
Т.е. по общему правилу, безвозмездная передача товара в целях налогообложения признается реализацией.
Для передающей стороны:
В соответствии с пп. 5) п. 2 ст. 225 Налогового кодекса РК в целях обложения КПН для налогоплательщика, передающего имущество, в качестве дохода не рассматривается стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе.
Т.е. несмотря на то, что в целях налогообложения безвозмездная передача признается реализация, но передающая сторона доход от такой реализации не признает.
Согласно пп. 10) ст. 264 Налогового кодекса РК стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
