Каким образом учитывается НДС по реализации и в зачет после постановки на учет по НДС?
ИП, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС
ИП встал на регистрационный учет по НДС 13 февраля 2020 года.
1. С какого периода ЭСФ по реализации выставляются с НДС?
2. С какого периода относится НДС в зачет по приобретенным товарам, работам, услугам?
3. Вправе ли ИП отнести в зачет НДС по остаткам товаров до даты постановки на учет по НДС?
4. За какой период необходимо представить первую отчетность формы 300.00 после постановки на учет по НДС?
Касательно НДС по реализации и в зачет:
В соответствии с положениями части второй п. 6 ст. 82 Налогового кодекса РК лица, указанные в п. 1 ст. 82 Налогового кодекса РК, становятся плательщиками НДС со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по НДС.
Следовательно, если налоговое заявление о постановке на регистрационный учет по НДС подано 13.02.2020 года, значит и плательщиком НДС ИП стал начиная с 13.02.2020 года.
Отсюда, ЭСФ по реализациям выставляются с НДС только те, по которым дата совершения оборота по реализации (не дата выписки ЭСФ) начинается с 13.02.2020 года.
Например, реализован товар 13.02.2020 года, а дата выписки ЭСФ 17.02.2020 года, соответственно, оборот по реализации от 13.02.2020 года должен в ЭСФ указываться уже с НДС. Если реализация прошла до 13.02.2020 года, например, 12.02.2020 года, а дата выписки ЭСФ 17.02.2020 года, то данный оборот по реализации выставляется «Без НДС».
Согласно положениям пп. 1) п. 1 ст. 400 Налогового кодекса РК в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением импорта товаров и приобретения услуг, работ от нерезидента, суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с пп. 1) п. 1 ст. 367 Налогового кодекса РК, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные ...
Этот документ придет на Вашу электронную почту сразу после оплаты. 200 тенге
