ТОО, ОУР, плательщик НДС

Работник направлен в командировку. Работнику предоставлена заправочная карта по ГСМ. По окончанию командировки работник не вернул карту, заправлял свою личную машину. Издан приказ на удержание израсходованного ГСМ из заработной платы работника.

Какими бухгалтерскими проводками отражается удержание суммы ГСМ с заработной платы работника?

1. Дебет 1252/1254 (Работник) Кредит 3310 (Поставщик ГСМ).

Данной операцией ГСМ, заправленный на личный автомобиль работника, не будет приходоваться в учете в составе запасов, по дебету будет признана дебиторская задолженность работника, а по кредиту кредиторская задолженность перед поставщиком ГСМ;

НДС в зачет в части этой стоимости ГСМ в зачет не относится, т.к. согласно п. 1 ст. 400 Налогового кодекса РК этот ГСМ использован не в целях облагаемого оборота по реализации, поэтому НДС по счет-фактуре от поставщика в этой части стоимости ГСМ не выделяется и включается в дебиторскую задолженность работника.

2. Дебет 3350 (Работник) Кредит 1252/1254 (Работник) – удержание.

Расход по ГСМ в этой части стоимости не возникает и на вычеты по КПН не относится, т.к. расход не возникает в связи с удержанием суммы ГСМ с заработной платы работника.