Авторские материалы, размещенные на сайте, выражают экспертное мнение и носят рекомендательный характер. Материалы основаны на нормативных актах, действительных на момент публикации.

Какими проводками необходимо отразить расходы учредителя ТОО по оплате за услуги банка?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

В кассе вновь зарегистрированного ТОО находятся денежные средства, внесенные учредителем в уставной капитал, используемые на открытие расчетного счета в банке и оплаты услуг банка. Сумма к уплате банку превышает сумму в кассе.

Какими проводками необходимо отразить данную операцию?

Если Директор оплатил за ТОО соответствующие расходы и ТОО должно вернуть ему эти деньги, то т.к. Директор является работником, то:

- Дебет 7210 Кредит 3310 (Банк) – признание расходов по услугам банка;

- Дебет 3310 (Банк) Кредит 1251 (Директор) – перекрытие кредиторской задолженности перед банком через подотчет.

Далее Вы оформляете авансовый отчет, в котором будет отражаться задолженность ТОО перед подотчетным лицом-Директором.

Вместе с тем, на счете 1251 будет отражаться отрицательное сальдо, которое необходимо отрегулировать с оформлением бухгалтерской справки:

- Дебет 1251 (Директор) Кредит 3386 (Директор) – в результате сальдо на счете 1251 будет равно 0, и кредиторская задолженность перед подотчетным лицом-Директором будет числиться на счете 3386.

Далее, когда у ТОО будут денежные средства, ТОО погасит перед Директором задолженность по подотчету:

- Дебет 3386 (Директор) Кредит 1010/1030.

 

Если Директор оплатил за ТОО соответствующие расходы и ТОО НЕ должно вернуть ему эти деньги, то для ТОО эта сумма денег будет являться доходом от безвозмездно полученного имущества и включается в объект обложения по упрощенной декларации на основании пп. 8) п. 2 ст. 681 Налогового кодекса РК:

- Дебет 7210 Кредит 3380 (Директор) – признание расходов по услугам банка и признание прочей кредиторской задолженности перед Директором, т.к. он оплатил все расходы;

- Дебет 3380 (Директор) Кредит 6220/6290 – списание прочей кредиторской задолженности перед Директором и признание дохода, включаемого в налогооблагаемый доход по упрощенной декларации.

Есть вопросы?

Получите профессиональную консультацию